Налогоплательщик обязан платить налоги в установленный в срок, в противном случае возникнет налоговая задолженность, которую в будущем все равно придется погасить, а также дополнительно перечислить проценты по недоимке в размере 1/300 (а для организаций с 31-го дня 1/150) ставки рефинансирования.
Провести расчет пени по налогам предлагаем в онлайн калькуляторе ниже. Результаты носят исключительно справочный характер и не могут быть основанием для совершения юридических действий.
Как рассчитать пени по налогам в онлайн калькуляторе — инструкция
Для расчета процентов, подлежащих уплате в связи с возникшей налоговой задолженностью, нужно знать три показателя — сумму долга, количество дней просрочки и период ее действия для определения актуальной ставки рефинансирования.
Кроме того, важно понимать, для кого проводится расчет — для организации или физического лица, в том числе зарегистрированного в качестве предпринимателя. Для ИП и юридических лиц действуют разные правила, установленные п. 4 ст.75 НК РФ.
Чтобы рассчитать пени по налогам, заполните в онлайн калькуляторе четыре поля:
|
Шаг 1 |
В поле 1 калькулятора укажите, кем является налогоплательщик – юридическом лицом или индивидуальным предпринимателям.
|
Для организаций и ИП действуют разные правила расчета. Для ИП берется 1/300 ставки для всех дней просрочки, а для юрлиц – за первые 30 дней долга начисляется 1/300 ставки, а с 31-го – 1/150 ставки рефинансирования. |
|
Шаг 2 |
В поле 2 укажите сумму долга | В поле вносится общая сумма налога, не уплаченная в положенный срок. |
|
Шаг 3 |
В поле 3 внесите количество дней просрочки | Период просрочки – это срок, начиная со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день погашения задолженности. |
|
Шаг 4 |
В поле 4 выберите ставку рефинансирования | Для расчета нужно применять ту ставку рефинансирования, которая действует в период просрочки. Если в это время ставка менялась, то вычисления проводится отдельно для каждого значения с учетом количество дней просрочки, приходящихся на время действия данной ставки. |
Форма онлайн калькулятора:
Результатом расчета будет сумма пени, которую нужно доплатить в связи с неуплатой налога в срок.
Важно! Результаты носят исключительно справочный характер и не могут быть основанием для совершения юридических действий.
Примеры расчета в 2021 году
Ниже приведено два примера для организации и индивидуального предпринимателя, для которых порядок расчета отличается.
Для организаций
Исходные данные:
ООО «Альфа» должно было заплатить налог на прибыль за 4 квартал 2020 года — до 29 марта 2021 года, однако фактически перечисление произошло 30 апреля 2021. Налоговая сумма составляет 156 000 руб.
Заполним онлайн форму:
- 1 — выбирается пункт «Организация»
- 2 — долг — 156000;
- 3 — дни просрочки — 32 (с 30.03.2021 по 30.04.2021);
- 4 — выбирается ставка 4.5%, которая действовала в указанный период.
Результаты расчета калькулятора:
Пени = 795,60 руб.
То есть 30 апреля 2021 ООО «Альфа» должно заплатить не только налог 156 000, но и 795,60.
Калькулятор в заполненном виде:
Для ИП
Исходные данные:
ИП Потапов П. П. выплатил зарплату работникам за март 2021 — 08 апреля, срок для уплаты НДФЛ с заработной платы — 09 апреля, однако фактически перечисление произошло 16 апреля 2021. Налоговая сумма составляет 58 000 руб.
Заполним онлайн форму:
- 1 — выбирается пункт «ИП»
- 2 — долг — 58000;
- 3 — дни просрочки — 7 (с 09.04.2021 по 16.04.2021);
- 4 — выбирается ставка 4.5%, которая действовала в указанный период.
Результаты калькулятора:
Пени = 60,90 руб.
То есть 5 апреля 2021 ИП Потапов должен заплатить не только НДФЛ 58 000, но и 60,90.
Калькулятор в заполненном виде:
Правила и формулы по НК РФ
Порядок начисления пени прописан в ст. 75 НК РФ.
Для физических лиц и ИП действует следующая формула:
Пени = Долг * Дни просрочки * 1/300 * Ставка рефинансирования,
- Долг — сумма задолженности по налогу.
- Дни просрочки — период неуплаты начинается со дня, следующего за сроком уплаты налога, и заканчивается днем фактического погашения долга.
- Ставка — берется та, что действует в период просрочки.
Для организаций действует следующая формула:
Пени за первые 30 дней = Долг * Дни просрочки * 1/300 * Ставка.
Пени за дни, начиная с 31-го = Долг * Дни просрочки * 1/150 * Ставка.
То есть за первые 30 дней начисляется пени по тем же правилам, что и для ИП, за каждый последующий в двойном размере.
Проведем расчет для примеров выше и сравним их с показателями онлайн калькулятора:
Для ИП:
- долг = 58000;
- срок уплаты налога = 9 апреля 2021;
- фактическое погашение недоимки = 16 апреля 2021;
- ставка в период с 09 по 16 апреля = 4.5%.
Пени = 58 000 * 7 дн. * 1/300 * 0,045 = 60,90 руб.
Аналогичный результат получен в калькуляторе.
Для организаций:
- долг = 156 000;
- срок уплаты = 29 марта 2021;
- фактическое погашение недоимки = 30 апреля 2021;
- ставка = 4.5%.
Период просрочки = 32 дня (с 30 марта по 30 апреля 2021).
Проценты за первые 30 дней = 156 000 * 30 * 1/300 * 0,045 = 702.
За оставшиеся 2 дня = 156 000 * 2 * 1/150 * 0,045 = 93,60.
Общая сумма = 702 + 93,60 = 795,60 руб.