Образец 3-НДФЛ за 2022 год на вычет при покупке квартиры — инструкция по заполнению

Покупатель недвижимости имеет право вернуть налог (НДФЛ 13%) от расходов на покупку квартиры — для этого нужно заполнить подать в ФНС форму 3-НДФЛ, образец заполнения декларации на имущественный вычет за 2022 год можно скачать ниже.

Срок подачи отчета для возврата НДФЛ при приобретении жилья, строительстве дома — с 1 января по 31 декабря 2023 года в любой день.

Как заполнить 3-НДФЛ на вычет за квартиру в 2024 году.

Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году

С 1 января 2023 года налоговая декларация 3-НДФЛ в очередной раз изменилась, заполнять и подавать нужно бланк, утвержденный Приказом ФНС России №ЕД-7-11/880@ от 22.09.2022.

Изменения коснулись некоторых листов отчетности, а также поменялся штрих-код всех страниц формы — подробнее о том, что изменилось в новом бланке декларации читайте в этой статье.

Скачать новую форму 3-НДФЛ 2023.

На основании декларации покупатель недвижимости в 2023 году имеет право вернуть 13 процентов от расходов на покупку квартиры, дома в 2022 году от суммы расходов в пределах имущественного вычета, равного 2 млн. руб.

Максимальная сумма к возврату 260 000 руб. (13% от 2 000 000).

Если физическое лицо купило жилье до 2022 года и не использовало всю сумму положенного вычета, то в 2023 году можно вернуть остаток.

Рекомендуем статью: Что это такое — остаток имущественного вычета и как его узнать.

Какие листы заполнять для возврата налога покупателю недвижимости

Если гражданин в 2022 году или ранее купил квартиру, дом, комнату, строил дом, то в 2023 году для получения вычета он должен заполнить следующие листы 3-НДФЛ:

• титульный лист;
• раздел 1 — итоговые данные;
• приложение к разделу 1 — заявление на возврат НДФЛ;
• раздел 2 — расчет налоговой базы и налога к возврату;
• приложение 1 — сведения о доходах в РФ;
• приложение 2 — сведения о доходах от иностранных компаний (если были);
• приложение 7 — расчет имущественного вычета.

Если в иностранных организациях человек не работал, то нужно заполнить только 6 листов декларации.

Срок подачи и способ заполнения

Заполнить 3-НДФЛ можно на бумаге или в электронном виде.

Бумажный вариант подается лично в отделение ФНС по месту жительства.

Электронный вариант передается через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Оформить бумажный бланк можно следующими способами:

1. Распечатать новый бланк декларации 3-НДФЛ, вручную заполнить и подписать каждый лист.
2. Заполнить в программе, которую можно скачать с сайта ФНС.
3. Заполнить на компьютере и распечатать заполненный образец.

Оформить электронный формат декларации можно:

1. В программе, которая скачивается с сайта ФНС — после отчет отправляется через личный кабинет на сайте налоговой.
2. В личном кабинете налогоплательщика — самый удобный и быстрый вариант подачи 3-НДФЛ.

Пошаговое заполнения декларации за 2022 год на имущественный вычет

Официальный Порядок заполнения 3-НДФЛ представлен в приложении к Приказу ФНС России N ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 с учетом изменений из Приложение 6 к Приказу ФНС России об утверждении новой формы декларации.

Последовательность заполнения бланка 3-НДФЛ при покупке жилья следующая:

• Шаг 1. Заполняются данные о полученных доходах в 2022 году в Приложениях 1 и 2 — от этой суммы будет рассчитываться размер налога, который можно будет вернуть в 2023 году
• Шаг 2. Заполняется Приложение 7 — отражаются данные о купленной квартире и рассчитывается имущественный вычет, на который есть право в 2023 году.
• Шаг 3. Оформляется Раздел 2 — на основании приложения 1 и 7 определяется сумма НДФЛ к возврату.
• Шаг 4. Оформляется Раздел 1 — приводятся итоговые данные с суммой возвращаемого налога.
• Шаг 5. Заполняется Приложение к разделу 1 с заявлением на возврат НДФЛ.
• Шаг 6. Вносятся данные в титульный лист, в том числе указывается общее количество заполненных листов декларации 3-НДФЛ.

Титульный лист

Этот лист лучше заполнить в последнюю очередь, так как в нем нужно указать количество заполненных страниц налоговой декларации. Последовательность оформления первой страницы 3-НДФЛ можно посмотреть ниже.

ИНН	Номер налогоплательщика
№ страницы	001
№ корректировки	0 — если декларация 3-НДФЛ подается в первый раз. При внесении корректировок в бланк указывается порядковый номер изменений.
Период	34 – соответствует календарному году
Год	2022 – за который возвращается налог
Код ФНС	Номер отделения налоговой, куда подается форма 3-НДФЛ – по адресу проживания покупателя квартиры.
Реквизиты покупателя недвижимости	Код страны  — 643 для РФ. Категория налогоплательщика – 760. ФИО – полностью. Дата рождения в цифровом формате
Реквизиты паспорта или иного удостоверяющего документа	Для паспорта код – 21. Далее заполняется его серия и номер. Для других документов коды можно посмотреть в официальном Порядке заполнения 3-НДФЛ.
Статус налогоплательщика	Резиденты РФ, имеющие право на имущественный вычет при покупке квартиры или иной жилой недвижимости, указывают код 1.
Телефон	Контактный телефон для связи – тот, по которому налоговый специалист при необходимости сможет связаться и уточнить детали заполненной декларации.
Достоверность	Код 1 – если 3-НДФЛ заполняет лицо, оплатившее квартиру. Код 2 – если декларацию заполняет его представитель. Ниже пишется ФИО представителя и реквизиты доверенности.

Образец заполнения титульного листа при покупке квартиры:

Раздел 1 и приложение к нему

На второй странице формы 3-НДФЛ нужно заполнить только строки.

020	КБК (18210102010011000110)
030	ОКТМО — посмотреть на сайте ФНС
050	Сумма НДФЛ, которая положена к возврату в связи с правом на имущественный вычет при покупке квартиры.

Форму заявления на возврат НДФЛ в новом бланке 3-НДФЛ значительно упростилась, теперь достаточно заполнить 4 поля:

010	Сумма НДФЛ к возврату, рассчитанная в Разделе 2 поле 160.
020	БИК банка, где открыт счет, на который ФНС должна вернуть налог.
030	Код вида счета – 02 для текущего счета, 07 – для депозитного.
040	Номер счета для зачисления возвращаемого НДФЛ.

Образец заполнения Раздел 1 формы 3-НДФЛ и приложения к нему:

Раздел 2

На данной странице декларации в случая заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры с целью получения имущественного вычета и возврата налога нужно заполнить следующие поля:

001	Код дохода из Приложения 3 к Порядку заполнения. Если доход – это зарплата от работы по найму, облагаемая по ставке 13 или 15 процентов, то ставится код 10. При наличии другого дохода, с которого удержан подоходный налог в 2022 году, нужно заполнить дополнительные листы с разделом 2.
010	Размер дохода за 2022 год – сумма дохода из Приложений 1 и 2 (показатель поля 070 прил. 1 + показатель поля 070 прил. 2).
030	Доход, с которого удерживается НДФЛ – соответствует полю 010.
040	Размер имущественного вычета при покупке квартиры – берется из приложения 7 формы 3-НДФЛ (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131 + стр.150 + стр. 160).
080	НДФЛ, который был удержан в 2022 году – стр. 080 Приложения 1.
160	Размер налога, который налоговая должна вернуть в связи с покупкой квартиры.

Образец заполнения Раздел 2 формы 3-НДФЛ при покупке квартиры:

Приложение 1

Отражаются данные о доходах, полученных от российских источников, в том числе заработная плата, полученная от работы по найму. Сведения для заполнения берутся из справки о доходах, которую нужно запросить у работодателя.

Для отражения доход от работодателя нужно заполнить следующие поля:

010	Код дохода из Приложения 3 к Порядку заполнения. Если доход – это зарплата от работы по найму, то ставится код 10.
020	Ставка НДФЛ.
030	ИНН источника дохода – работодателя.
040	КПП работодателя (если это юридическое лицо).
050	ОКТМО работодателя.
060	Наименование организации работодателя или ФИО ИП.
070	Доход за год от данного источника.
080	Налог, который был удержан за год – в 2023 году вернуть получится сумму в пределах удержанного за 2022 год НДФЛ.

Пример заполнения Приложения 1 формы 3-НДФЛ на вычет за квартиру за 2022 год:

Приложение 7

Основная страница декларации, где проводится расчет имущественного вычета, положенного в связи с покупкой квартиры или иной недвижимости.

010	Код объекта из Приложения 5 к Порядку заполнения (если купленный объект недвижимости это жилой дом, то ставится код 1, если квартира — то код 2).
020	Признак налогоплательщика берется из Приложения 6 к Порядку заполнения (для собственника квартиры — 01).
030	Данная строка заполняется, если куплен жилой дом (в строке 010 — код 1).
031	В поле ставится 1, если известен кадастровый номер купленного объекта, 2 — если номер не известен.
032	Заполняется кадастровый номер недвижимости, если в строке 031 – код 1.
033	Заполняется адрес квартиры, если в строке 031 стоит 2.
040	Дата подписанного акта приема-передачи квартиры – если подписывался в дополнение к договору купли-продажи.
050	Дата, когда зарегистрировано право на жилье в государственном порядке.
070	Размер доли при покупке квартиры в долевую собственность.
080	Затраты на покупку квартиры (или иного объекта недвижимости) – сумма не должна превышать положенного имущественного вычета (максимум — 2 млн. руб., если вычет ранее не использовался), проценты по ипотеке здесь не учитываются.
090	Затраты на уплату процентов по ипотеке, если квартира куплена средствами ипотечного кредита (не больше положенного вычета по процентам).
100	Имущественный вычет, который ранее уже использовался в отношении указанного объекта недвижимости (заполняется в случае, когда квартира куплена до 2022 год и 3-НДФЛ на возврат налога уже подавалась).
110	Имущественный вычет по ипотечным процентам, который раньше уже использовался за прошлые годы по данному объекту недвижимости.
120	Имущественный вычет, предоставленный работодателем на основании налогового уведомления (если предоставлялся ранее по тому объекту).
121	Размер вычета, предоставленного в упрощенном порядке по новым правилам.
130	Имущественный вычет по ипотечным процентам, полученный через работодателя по налоговому уведомлению (если предоставлялся).
131	Размер вычета по ипотечным процентам, предоставленного в упрощенном порядке по новым правилам.
140	Налоговая база = доход за 2022 год из стр. 010 раздела 2 – предоставленные вычета из строк 120, 121, 130, 131.
150	Затраты на покупку квартиры, принимаемые в качестве имущественного вычета, не более налоговой базы из поля 140.
160	Затраты на проценты по ипотеке – не более показателя, равного разности строк 140 и 150.
170	Остаток вычета, положенный за 2022 год, которым можно воспользоваться в 2023 году (поле 080 — поля 120, 121, 150).
180	Остаток вычета по ипотечным процентам.

Пример заполнения Приложения 7 формы 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры за 2022 год:

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2023.

Скачать образец декларации на вычет при покупке квартиры за 2022 год.