Образец 3-НДФЛ за 2022 год на вычет за обучение — инструкция по заполнению

Если в 2022 году было оплачено обучение (свое, ребенка, брата, сестры), то в 2023 году можно вернуть 13 процентов от расходов в пределах социального налогового вычета — для возврата налога нужно заполнить 3-НДФЛ, образец заполнения можно скачать ниже.

В 2023 году форма декларации изменилась, поэтому нужно оформлять новую актуальную форму. Чтобы вернуть НДФЛ за 2022 год, нужно подать документы в налоговую в любой день 2023 года.

Образец заполнения 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2024 году.

Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году

С 1 января 2023 форма налоговой декларации в очередной раз изменилась, в новом бланке учтены изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ в 2022 году.

Актуальный бланк 3-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России №ЕД-7-11/880@ от 22.09.2022.

В новой форме поменялись штрих-коды каждой страницы. Заметно сократилась форма заявления на возврат налога, что важно при заполнении декларации на социальный вычет за обучение. Также были внесены изменения в формулировки полей, добавлены и удалены отдельные строки. Полный перечень изменений новой 3-НДФЛ.

Скачать новый бланк формы 3-НДФЛ 2023.

Кто может вернуть НДФЛ 13 процентов за обучение

Право на возврат налога в 2023 году есть у человека, который одновременно соответствует следующим критериям:

• в 2022 году он оплатил обучение (за себя, за детей до 24 лет, за брата или сестру до 24 лет);
• имеются документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции);
• имеется документ, подтверждающий факт оказания образовательной услуги (договор);
• у учебного заведения есть государственная аккредитация на оказание образовательных услуг;
• у налогоплательщика в 2022 году был доход, с которого удержан НДФЛ (в 2023 году вернуть получится ту сумму налога, которая не превышает уплаченный за 2022 год НДФЛ);
• обучение детей, брата или сестры является очным;
• учеба оплачена не средствами материнского капитала.

Вернуть можно 13 процентов от расходов на оплату обучения. Потраченная сумма ограничивается величиной социального налогового вычета:

• 120 000 руб. — за себя (в эту сумму можно включить расходы по всем видам социального вычета — обучение, лечение, физкультурные услуги, расходы на добровольное страхование, взносы в НПФ, налогоплательщик сам выбирает, что включить в этот вычет);
• 50 000 руб. — за детей (можно включить расходы не только на обучение, но и на лечение, спортивные секции).

Максимальные суммы НДФЛ, которые можно вернуть в 2023 году за обучение:

• 15 600 руб. — за себя;
• 6 500 руб. — за ребенка.

Размер возвращаемого налога в 2023 году ограничивается не только суммой социального налогового вычета, но и размером уплаченного НДФЛ в 2022 году. Нельзя вернуть больше налога, чем было уплачено.

Пример:

Человек за 2022 год заработал 90 000 руб., с которого удержан подоходный налог 11 700.

В 2022 году он оплатил свое обучение по получению второго высшего образование в аккредитованном университете в размере 150 000 руб.

Гражданин может воспользоваться вычетом 120 000, однако его налогооблагаемый доход за 2022 год составил только 90 000, значит, за вычет берется сумма 90 000, и вернуть он сможет только 11 700.

Неиспользованная сумма социального вычета на последующие годы не переносится.

Порядок и сроки подачи декларации для возврата налога

Для возврата налога за обучение налогоплательщик должен обратиться в ФНС со следующими документами:

• форма 3-НДФЛ;
• справка о доходах за 2022 год — на ее основании в том числе оформляется декларация;
• договор об оказании образовательных услуг;
• квитанции, чеки, документы об оплате обучения.

Подать документы в налоговый орган можно лично либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Второй способ удобнее и предпочтительнее.

Заполнить декларацию 3-НДФД можно:

• вручную — главное убедиться, что заполняемый бланк актуален на 2023 год;
• на компьютере — также проверить актуальность формы;
• в программе Декларация 2022 — можно скачать бесплатно на сайте ФНС;
• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Срок подачи 3-НДФЛ — в любой день 2023 года за 2022 год.

Поданная декларация рассматривается в течение 3 месяцев, после чего принимается решение и переводятся деньги на указанный счет.

Как заполнить 3-НДФЛ на социальный вычет за учебу за 2022 год

В декларации титульный лист и 15 листов, но для подачи 3-НДФЛ для возврата налога за обучение нужно заполнить только 6 листов:

• титульный;
• раздел 1 — итоговая сумма к возврату;
• приложение к разделу 1 — заявление на возврат налога;
• раздел 2 — расчет НДФЛ, который можно вернуть;
• приложение 1 — доход и удержанный налог за 2022 год (заполняется на основании справки о доходах, полученной у работодателя);
• приложение 5 — расчет социального налогового вычета за обучение.

Если физическое лицо также получало доход от иностранных компаний, с которого удержан НДФЛ, то он отражается отдельно в приложении 2.

Титульный лист

Общие данные о налогоплательщике и подаваемой декларации. Данную страницу в 2023 году за 2022 год нужно заполнить по образцу, представленному ниже:

Раздел 1

В первом разделе заполняются три строки:

Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ на возврат налога за учебу:

Приложение к Разделу 1

Страница в 2023 году значительно упростилась, осталось только четыре поля, где нужно отразить возвращаемую сумму и платежные реквизиты:

010	Налог, который требуется вернуть, берется из строки 160 второго раздела декларации.
020	БИК банка, в котором у налогоплательщика открыт счет.
030	Код вида счета может принимать только два значения: 02 если это обычный, текущий счет, 07 — если депозитный счет.
040	Номер расчетного счета, куда ФНС должна зачислить деньги.

Образец заполнения заявления на возврат налога за обучение:

Раздел 2

Проводится основной расчет налоговой базы и суммы НДФЛ к возврату. Заполняется на основании приложений 1 и 5, где приводятся данные о доходе и вычете.

Во втором разделе нужно заполнить не все строки:

001	Код дохода из Приложения 3 к Порядку заполнения. Для дохода в виде заработной платы указывается код 10. Для других видов дохода, полученных в 2022 году, нужно заполнить дополнительные листы с разделом 2.
010	Сумма полученного в 2022 году дохода. Если гражданин получал доход только от российских компаний, то в данном поле указывается сумма из стр. 070 приложения 1. Если также был доход от иностранных компаний, то показатель складывается из стр. 070 прил. 1 + стр. 070 прил. 2.
030	Налогооблагаемый доход – повторяется сумма из строки 010.
040	Сумма социального вычета из приложения 5 строка 190.
060	Налоговая база = Доход – Вычет = стр. 030 – стр. 040.
070	НДФЛ, который нужно было уплатить с учетом положенного социального вычета = Налоговая база * 13% = стр. 060 * 13%.
080	НДФЛ, который был фактически удержан в 2022 году налоговым агентом – стр. 080 Приложения 1.
160	Сумма налога, который можно вернуть в связи с применением вычета = стр. 080 – стр. 070.

Пример заполнения второго раздела 3-НДФЛ на вычет за обучение за 2022 год:

Приложение 1

Отражаются данные о полученном доходе от российских компаний. Для заполнения этой страницы декларации необходимо запросить у работодателя справку о доходах, которая выдается по типовой форме. Из нее можно взять реквизиты работодателя, годовую сумму дохода и удержанного налога.

010	Код дохода из Приложения 3 к Порядку заполнения. Если доход – это зарплата от работы по найму, то ставится код 10.
020	Налоговая ставка НДФЛ.
030	ИНН организации работодателя (или ИП).
040	КПП организации работодателя (для ИП не нужно заполнять).
050	ОКТМО работодателя.
060	Название организации работодателя или ФИО ИП. Все реквизиты работодателя берутся из раздела 1 справки о доходах.
070	Годовой доход, полученный от данного работодателя (из строки «общая сумма дохода» раздела 5 справки).
080	Удержанный данным налоговым агентом НДФЛ (из строки «сумма налога удержанная» справки о доходах.

Образец заполнения приложения 1 декларации 3-НДФЛ на вычет за обучение:

Приложение 5

На данной странице проводится расчет положенного социального вычета, он может включать не только расходы на обучение, но и на лечение, покупку лекарств, занятие спортом, добровольное страхование, уплату взносов в негосударственные фонды.

Если налогоплательщик в 3-НДФЛ хочет отразить только расходы на обучение, то данное приложение заполняется следующим образом:

100	Размер расходов на обучение за детей и подопечных до 24 лет. Сумма не должна превышать 50 000 за каждого ребенка.
120	Еще раз повторяется сумма вычета из поля 100.
130	Размер расходов на свое обучение, а также на обучение брата или сестры до 24 лет.
180	Еще раз повторяется сумма вычета из строки 130.
190	Общий размер вычета за детей, и себя = стр. 120 + стр. 180.
200	Повторяется показатель из поля 190.

Пример заполнения 3-НДФЛ на возврат налога за обучение за 2022 год:

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать бланк 3-НДФЛ 2023.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ за 2022 год на вычет на обучение.