Если в 2022 году гражданин продал автомобиль, то в 2023 он должен заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, чтобы показать ФНС размер полученного дохода и налога к уплате или факт отсутствия налоговой обязанности.
Ниже представлена инструкция, которая поможет заполнить отчет по проданной машине, новый актуальный бланк и образец заполнения 3-НДФЛ можно скачать ниже.
Когда нужно заполнять декларацию при продаже автомобиля
Если в 2022 году продана машина, которой человек владел менее 3 лет, то он обязан заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган независимого от того, какой размер дохода получен и нужно ли платить НДФЛ.
Фактом подачи отчета физическое лицо заявляет о том, что реализован автомобиль за определенную сумму денег, и данное лицо транспортным средством больше не владеет.
Если автомобиль был в собственности 3 и более лет, то заполнять и подавать 3-НДФЛ не нужно.
Доход, полученный от продажи имущества, облагается налогом по ставке 13%. То есть продавец автомобиль должен рассчитать 13% от цены продажи и заплатить государству, однако Налоговый кодекс предусматривает для физических лиц льготы в виде налогового вычета, на который можно уменьшить полученный доход при расчете НДФЛ к уплате.
Для транспортного средства размер вычета может составлять:
- размер расходов на приобретение данного автомобиля (если сохранился договор купли-продажи машины, на основании которого продавец покупал авто);
- 250 000 руб. — если не сохранились документы о приобретении автомобиля, либо цена покупки была ниже 250 тыс. руб.
НДФЛ при продаже машины = 13% × (Цена продажи — Налоговый вычет).
Если в 2022 году автомобиль продан по стоимости ниже или равной налоговому вычету, то налог платить не придется, но декларацию 3-НДФЛ все равно нужно заполнить в 2023 году и подать в ФНС.
Пример:
Авто продан в ноябре 2022 года за 670 000 руб., приобретался он в января 2020 года за 550 000 руб.
Так как автомобиль был в собственности менее 3 лет, значит, надо заполнить 3-НДФЛ и рассчитать налог.
НДФЛ = 13% × (670 000 — 550 000) = 15 600.
» Подать 3-НДФЛ нужно до 2 мая 2023 года включительно.
» Заплатить налог нужно до 17 июля 2023 года.
Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году
С 1 января 2023 года нужно заполнять новый бланк декларации 3-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС России №ЕД-7-11/880@ от 22.09.2022.
Изменились штрих-коды всех страниц, поменялось содержание некоторых полей, добавлены, удалены отдельные строки. Обо всех изменениях в новой форме 3-НДФЛ читайте в этой статье.
Если декларация будет подана на старом бланке, то ФНС ее не примет и придется все переделывать.
Скачать новый бланк 3-НДФЛ для заполнения и подачи в 2023 году.
Сроки и порядок подачи за 2022 год
Декларация подается в отделение ФНС по месту жительства физического лица — продавца имущества.
К заполненной декларации нужно приложить договор купли-продажи автомобиля, подтверждающий размер полученного дохода. Если в качестве вычета берется размер расходов на покупку машины, то также нужно приложить документы, подтверждающие эти расходы.
Если 3-НДФЛ подается в электронном виде, то прикладываются сканы указанных документов.
Формат подачи:
- бумажный — заполнить можно вручную новый актуальный бланк, можно оформить на компьютере и распечатать, после чего лично принести в отделение ФНС;
- электронный — заполнить в программе Декларация 2022, которую можно скачать на официальном сайте налоговой, либо в личном кабинете налогоплательщика — пример заполнения 3-НДФЛ при продаже машины в личном кабинете на сайте ФНС.
Срок подачи декларации 3-НДФЛ при продаже машины в 2022 году — до 30 апреля 2023 года. Так как эта дата выпадает на воскресенье, то последний день сдачи отчета переносится на последующий рабочий день, в 2023 году это вторник 2 мая.
Срок уплаты налога — до 15 июля 2023 года. Так как эта дата выпадает на субботу в 2023 году, то последний день перечисления НДФЛ переносится на 17 июля.
Если в связи с применением вычета платить налог не нужно, то достаточно только сдать 3-НДФЛ.
Нарушение сроков подачи декларации влечет за собой административную ответственность — 1000 руб. При этом подать 3-НДФЛ все равно придется.
Инструкцию по заполнению 3-НДФЛ при продаже машины, которой владели менее 3 лет
Новый бланк декларации состоит из титульного листа и 15 страниц. При продаже автомобиля заполнить нужно только титульный лист, два первых раздела, приложение 1 и 6.
В Разделе 1 показывается итоговый размер налога к уплате либо его нулевое значение.
В Разделе 2 рассчитывается налоговая база и НДФЛ с полученного дохода от продажи имущества.
В Приложении 1 показывает размер дохода от сделки.
В Приложение 2 отражаются данные о выбранном налоговом вычете, уменьшающем налог к уплате.
Начать заполнение лучше с приложений, после чего провести расчет во втором разделе, зафиксировать итоговые данные в первом и закончить оформление титульным листом.
Официальная инструкция по заполнению 3-НДФЛ представлена в приложении к Приказу ФНС России N ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 с учетом изменений из Приложение 6 к Приказу ФНС России об утверждении новой формы декларации.
Ниже даны пояснения по оформлению 3-НДФЛ в 2023 году в случае продажи автомобиля в 2022 году, которым владели менее 3 лет. Также приведен заполненный образец декларации, который можно бесплатно скачать по ссылке в конце статьи.
На каждом листе должен стоять номер страница от 001 и далее.
На каждом листе, кроме титульного, вверху заполняется ИНН, фамилия и инициалы лица, подающего декларацию.
Титульный лист
Как заполнить титульный лист в 3-НДФЛ:
| ИНН | Идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, продавшего автомобиль |
| № страницы | Для тительного листа 001. |
| № корректировки
|
0 — при первичной подаче 3-НДФЛ.При внесении изменений в бланк и повторной подаче. |
| Период | 34 – означает подачу отчета за календарный год. |
| Год | 2022 – год, за который отчитывается человек. |
| Код ФНС | Номер отделения ФНС, куда сдается декларация 3-НДФЛ – по адресу проживания продавца автомобиля. |
| Реквизиты покупателя недвижимости | Код страны — россияне указывают 643.Категория налогоплательщика – 760.
ФИО – полностью. Дата рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ. |
| Реквизиты паспорта или иного удостоверяющего документа | Для паспорта код – 21.Далее заполняется его серия и номер.
Для других документов коды можно посмотреть в официальном Порядке заполнения 3-НДФЛ. |
| Статус налогоплательщика | Резиденты РФ указывают код 1. |
| Телефон | Телефон для связи, по которому можно связаться при наличии вопросов. |
| Достоверность | Код 1 – если 3-НДФЛ заполняет лицо, оплатившее квартиру.Код 2 – если декларацию заполняет его представитель.
Ниже пишется ФИО представителя и реквизиты доверенности. |
Пример заполнения титульного листа:
Раздел 1
Заполнить нужно только три поля в первом разделе:
|
020 |
КБК 18210102030011000110. |
|
030 |
ОКТМО для своего адреса – можно посмотреть на сайте ФНС. |
|
040 |
НДФЛ, который нужно заплатить в связи с продажей.
Если платить налог не надо, то ставится 0. |
Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2022 год:
Раздел 2
Основной раздел, где проводится расчет налога к уплате в связи с проведенной сделкой и полученным доходом. Заполняется страница на основании заполненных приложений 1 и 6. Из первого берется сумма дохода, из шестого — размер вычета.
Как заполнить второй раздел формы 3-НДФЛ:
|
001 |
Код дохода для продажи имущества – 18. |
|
010 |
Доход от продажи – согласно строке 070 Приложения 1. |
|
030 |
Еще раз повторяется доход из строки 010. |
|
040 |
Поле заполняется, если выбран вычет 250 000 – указывается сумма вычета. |
|
050 |
Поле заполняется, если выбран вычет в виде расходов на приобретение – указывается сумма из поля 160 Приложения 6. |
|
060 |
Налоговая база = Строка 030 – Строка 040/050. |
|
070 |
Налог к уплате = Строка 060 * 13%. |
|
150 |
Размер налога к уплате из строки 070 Раздела 2. |
Образец заполнения второго раздела формы 3-НДФЛ при продаже транспортного средства:
Приложение 1
На этом листе декларации приводятся данные о сумме полученного дохода от сделки.
Как заполнить первое приложение формы 3-НДФЛ
|
010 |
Код дохода – ставится код 18 (берется из Приложения 3 к Порядку заполнения) |
|
020 |
Налоговая ставка – 13% (можно посмотреть ставку для соответствующего кода дохода в Приложении 3 к Порядку заполнения) |
|
060 |
ФИО покупателя автомобиля (из договора купли-продажи). Если машину купило юридическое лицо – то нужно указать название организации, ИНН, КПП, ОКТМО. |
|
070 |
Цена продажи машины из договора купли-продажи. |
Пример заполнения первого приложения формы 3-НДФЛ при реализации авто в 2022 году:
Приложение 6
На этом листе декларации нужно обратить внимание только на три поля — 070, 080 и 160. Остальные поля заполняются для других видов вычета.
|
070 |
Поле заполняется, если в качестве вычета берется фиксированная сумма 250 тыс. |
|
080 |
Поле заполняется, если в качестве вычета принимается сумма расходов на приобретение автомобиля. Обязательно должны быть в наличии подтверждающие документы, например, договор купли-продажи, где указана цена покупки данной машины.
В поле вносится сумма расходов на приобретение проданного транспортного средства |
|
160 |
Повторяется сумма вычета – либо из поля 070, либо из поля 080. |
Образец заполнения шестого приложения декларации при продаже машины:
Скачать бланк и образец
Скачать новый бланк формы 3-НДФЛ 2023.
Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2022 год.