Образец 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2022 год — заполнение в 2023 году

Продав дом или квартиру в 2022 году, продавец должен заполнить в 2023 году форму 3-НДФЛ в случае, если жилье было в собственности менее 3 (а в некоторых случаях менее 5) лет, образец заполнения декларации можно скачать в статье ниже.

Далее приведена инструкция, которая поможет правильно заполнить и подать отчет для декларирования своих доходов в связи с продажей жилой недвижимости.

Когда нужно заполнять декларацию при продаже квартиры

Налоговый кодекс РФ требует от граждан заявлять о своих доходах от продажи имущества и платить подоходный налог.

В отношении продажи квартиры существует следующее правило — если гражданин владел проданным жильем менее установленного срока, то нужно заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также уплатить НДФЛ в размере 13 процентов.

Минимальный срок владения может быть либо 3, либо 5 лет.

Если человек продал свое единственное жилье, и у него нет других квартир, домов, то подавать декларацию нужно, если он владел проданным объектом недвижимости менее 3 лет. Этот же срок владения действует для случаев, когда жилье получено в наследство, по дарению, по договору пожизненного содержания, при приватизации.

Во всех остальных случаях подавать 3-НДФЛ нужно при продаже жилья, бывшего в собственности менее 5 лет.

Если человек владеет несколькими объектами жилой недвижимости и продает один из них, то заполнять 3-НДФЛ также нужно, если срок владения составляет менее 5 лет.

Нужно не только заполнить декларацию, но и заплатить налог — НДФЛ в размере 13% от полученного дохода, уменьшенного на величину положенного имущественного вычета.

В качестве вычета на выбор продавца можно взять:

  • расходы на покупку данного жилья — если есть подтверждающие документы;
  • 1 млн. руб. — фиксированная сумма, если нет возможности подтвердить расходы, или они меньше 1 млн. руб.

Пример:

Гражданин купил квартиру в октябре 2018 года за 2 550 000 руб. В декаре 2022 года он продает ее за 4 000 000 руб. При этом у него есть еще одна квартира.

Так как проданное жилье является не единственным у гражданина, то действует минимальный срок владения 5 лет. Продавец владел квартирой 4 года 3 месяца, что менее 5 лет, значит, в 2023 году ему нужно заполнить 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.

У него сохранился договор о покупке данной квартиры по цене 2 550 000, поэтому в качестве вычета он принимает эти расходы.

НДФЛ = 13% * (4 000 000 — 2 550 000) = 188 500 руб. — эту сумму необходимо уплатить в бюджет в связи с полученным доходом.

Если вычет равен или превышает полученный доход, то налог будет равен нулю. В этом случае платить НДФЛ не нужно, но заполнить 3-НДФЛ все равно придется. С помощью подачи декларации продавец квартиры заявляет о совершенной операции и полученном доходе, а также уведомляет о том, что обязанности по уплате налога при этом нет (НДФЛ = 0).

Если декларация не будет подана в установленный срок, то назначается штраф 1000 руб. При этом сдать 3-НДФЛ все равно придется.

Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году

С 1 января 2023 года действует новая форма декларации 3-НДФЛ, которая учитывает изменения прошедшего года. Обновленный бланк утвержден Приказом ФНС России №ЕД-7-11/880@ от 22.09.2022.

Новая декларация включает ряд изменений — обновлены штрих-коды на всех страницах отчета, скорректировано содержание листов декларации, изменены некоторые формулировки.

Полный перечень изменений новой формы 3-НДФЛ можно посмотреть здесь.

Скачать новую форму 3-НДФЛ 2023.

Сроки и порядок подачи за 2022 год

В 2023 года необходимо отчитаться по тем доходам, которые были получены физическим лицом в 2022 году.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2022 год.

По общему правилу декларация подается в отделение ФНС по месту жительства — в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за 2022 год нужно отчитаться до 30 апреля 2023, но так как 30.04.2023 выпадает на выходной день, то срок подачи переносится на ближайший рабочий день — 2 мая.

Заплатить налог, согласно НК РФ, нужно до 15 июля года, следующего за отчетным. За 2022 год нужно перечислить НДФЛ до 15 июля 2023, однако 15.07.2023 выпадает на выходной, поэтому последний день оплаты переносится на 17 июля.

Самый простой способ подать декларацию — это заполнить ее с помощью личного кабинета налогоплательщика. Процесс заполнения интуитивно понятен, к заполненной форме прилагаются сканы документов (договор купли-продажи, документы, подтверждающие расходы на приобретение). Этот способ заполнения исключает личный визит в налоговую и экономит время.

Если нет возможности подать 3-НДФЛ через личный кабинет, то можно заполнить декларацию самостоятельно вручную или на компьютере. Важно убедиться, что заполняемая форма актуальна на 2023 год. Ниже приведен пример заполнения формы в случае продажи квартиры, которой владели менее 5 лет.

Еще один удобный способ заполнения отчета — это его подготовка с помощью специальной программы Декларация 2022, которую можно бесплатно скачать с сайта ФНС и установить на свой компьютер.

Инструкцию по заполнению 3-НДФЛ при продаже жилье, которой владели менее 3 или 5 лет

Бланк 3-НДФЛ включает титульный лист и 15 листов. При продаже квартиры заполнить нужно следующие страницы декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — сумма налога к уплате (или его нулевое значение);
  • раздел 2 — расчет налоговой базы и налога;
  • приложение 1 — фиксируется полученный доход от продажи жилья;
  • расчет к приложению 1 — приводится расчет от сделки купли-продажи;
  • приложение 6 — сведения о выбранном имущественном вычете.

Официальная инструкция по заполнению 3-НДФЛ представлена в приложении к Приказу ФНС России N ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 с учетом изменений из Приложение 6 к Приказу ФНС России об утверждении новой формы декларации.

Титульный лист

Это первая страница декларации 3-НДФЛ, где нужно указать сведения о себе, подаваемой декларации, количестве заполненных листов отчета, а также количестве листов прилагаемых документов.

Пример заполнения титульного листа, если декларацию подает в 2023 году Иванов Иван Иванович, продавший свою квартиру в 2022 году, которой владел менее 3 лет (форму 3-НДФЛ он заполняет и подает самостоятельно):

Образец 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2022 год - заполнение в 2023 году

Раздел 1

Этот лист заполняется в последнюю очередь на основе приведенных данных на других страницах. Если 3-НДФЛ подается в связи с продажей одного объекта недвижимости, то заполнить нужно три поля:

020

КБК для уплаты налога (в 2023 году — 18210102030011000110).

030

ОКТМО для своего места жительства, определяется по адресу – можно посмотреть на сайте ФНС.

040

Сумма налога, которую налогоплательщик должен уплатить в связи с продажей квартиры — срок уплаты до 17 июля 2023 года.

Если вычет равен или больше цены продажи, то НДФЛ равен нулю, в этом случае в данном поле ставится 0.

Образец заполнения раздела 1 формы 3-НДФЛ при продаже недвижимости, если в результате сделки продавец должен заплатить налог в размере 39 000 руб.:

Образец 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2022 год - заполнение в 2023 году

Раздел 2

На данной странице проводится расчет налоговой базы и налога к уплате на основе указанного дохода и выбранного вычета.

001

Код доход берется из Приложения 3 к Порядку заполнения — для дохода в виде оплаты за проданное имущество берется код 18.

010

Доход от продажи квартиры – берется из поля 070 Приложения 1.

030

Повторяется сумма полученного дохода из стр. 010.

040

Показатель берется из поля 010 Приложения 6, если выбран фиксированный вычет 1 000 000.

050

Показатель берется из поля 020 Приложения 6, если выбран имущественный вычет в виде расходов на приобретение.

060

Налоговая база рассчитывается как разность дохода и вычета = Строка 030 – Строка 040 (или строка 050).

070

НДФЛ рассчитывается как 13 процентов от налоговой базы = Строка 060 * 13%.

150

Сумма НДФЛ, которую нужно заплатить в бюджет в связи с полученным доходом. Может равняться нулю, если имущественный вычет равен или более полученного дохода.

Сумма берется из строки 070.

Образец заполнения раздела 2 формы 3-НДФЛ, если в 2022 году продана квартира за 1.5 млн. руб., при этом в качестве вычета берутся расходы на приобретение 1.2 млн.руб.:

Образец 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2022 год - заполнение в 2023 году

Приложение 1

В этом приложении показывается размер полученного дохода от продажи имущества. Сумма берется из договора купли-продажи. Реквизиты покупателя также можно посмотреть в договоре.

Если квартира продана физическому лицу, то данную страницу декларации нужно заполнить следующим образом:

010

Код доход берется из Приложения 3 к Порядку заполнения — для дохода в виде оплаты за проданное имущество берется код 18.

020

Ставку, которая применяется для соответствующего вида дохода, также можно посмотреть в Приложении 3 к Порядку заполнения — 13 процентов.

060

Сведения о покупателе квартиры. Если это физическое лицо, то заполняются ФИО полностью из договора купли-продажи.

При продаже квартиры юридическому лицу заполняются полностью реквизиты организации, которые также можно посмотреть в договоре.

070

Цена, по которой продана квартира — берется из договора купли-продажи.

Образец заполнения приложения 1 формы 3-НДФЛ при продажи жилья в 2022 году Петрову Петру Петровичу за 1.5 млн. руб.:

Образец 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2022 год - заполнение в 2023 году

Приложение 6

Показывается сумма имущественного вычета, на которую будет уменьшен доход при расчете НДФЛ для уплаты. Если есть договор о покупке квартиры, то можно взять в качестве вычета расходы — цена покупки или расходы на строительство. Если нет подтверждающих документов или их сумма менее 1 млн. руб., то в качестве вычета можно взять фиксированную сумму 1 млн. руб.

Данное приложение заполняется следующим образом:

010

Если выбран имущественный вычет в размере 1 млн. руб., то его сумму нужно указать в этом поле. Этот показатель не должен превышать размера полученного дохода от продажи жилья.

020

Если выбран имущественный вычет в виде расходов на приобретение квартиры, то в это поле вписывается сумма затрат (например, цена покупки по договору купли-продажи при приобретении жилья). Этот показатель не должен превышать размера полученного дохода от продажи жилья.

160

Сумма выбранного вычета — либо из строки 010, либо из строки 020.

Если продается доля квартиры, то вычет нужно внести либо в поле 030, либо в поле 040.

Образец заполнения приложения 6 формы 3-НДФЛ при продаже квартиры, в отношении которой выбирается вычет в виде расходов в сумме 1,2 млн. руб.:

Образец 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2022 год - заполнение в 2023 году

Расчет к приложению 1

Согласно НК РФ, если квартира продана по цене ниже, чем 0.7 * кадастровая стоимость, то для расчета НДФЛ берется кадастровая стоимость жилья, умноженная на 0.7.

Если цена продажи выше, чем 0.7 * кадастровая стоимость, то налог считается от фактической цены продажи.

Это правила позволяет исключить искусственное занижение цены продажи с целью уменьшения налога.

Сведения о том, что берется за основу при расчете подоходного налога, указываются на данной странице декларации 3-НДФЛ.

Заполнить нужно следующие поля:

010

Кадастровый номер квартиры — можно посмотреть в договоре купли-продажи. Если в договоре не указан, то можно посмотреть его на сайте Росреестра.

020

Кадастровая стоимость квартиры на начало 2022 года — можно посмотреть на сайте ФНС.

030

Цена продажи жилья из договора купли-продажи.

040

Показатель для заполнения рассчитывается как 0.7 * Кадастровая стоимость (0.7 * поле 020).

050

Доход для расчета налога:
  • берется из строки 030, если показатель поля 030 больше, чем поля 040 (если цена продажи больше, чем 70% от кадастровой стоимости);
  • берется из строки 040, если показатель поля 030 меньше, чем поля 040 (если цена продажи меньше, чем 70% от кадастровой стоимости).

Пример заполнения расчета к приложению 1, если квартира продана в 2022 года за 1.5 млн. руб., а его кадастровая стоимость составляет 1 млн. руб.:

Образец 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2022 год - заполнение в 2023 году

Скачать бланк и образец

Скачать бланк новой формы 3-НДФЛ 2023.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ за 2022 год при продажи квартиры.

Оцените статью
Документы и формы
Добавить комментарий

  1. Лидия

    Здравствуйте, мне нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ на продажу квартиры

    Ответить
  2. Аноним

    Нужен образец при продаже квартиры двумя собственниками по одному договору с выделением доли.

    Ответить