Граждане, оплатившие обучение в 2020 году, в 2021 могут обращаться в ФНС с налоговой декларацией, составленной по форме 3-НДФЛ для получения социального вычета и возврата части израсходованных денег на образовательные услуги.
При заполнении следует использовать актуальный бланк, форма которого изменилась в 2021 году. Инструкция по оформлению обновленного бланка представлена ниже — поданная декларация позволит человеку частично компенсировать свои затраты и вернуть 13% от потраченных средств.
Новая форма декларации 3-НДФЛ за 2021 года для заполнения в 2022 году.
- Кто может вернуть 13 процентов от расходов на обучение?
- Как оформить социальный вычет по затратам на учебу?
- Новая форма 3-НДФЛ для 2021 года
- Как заполнить декларацию на возврат налога за 2020 год по образовательным услугам?
- Инструкция по заполнению
- Пример оформления
- Скачать бланк и образец
- Видео инструкция
Кто может вернуть 13 процентов от расходов на обучение?
Каждый человек, который оплатил образовательные услуги в 2020 году своими средствами, сможет рассчитывать на возврата налога по расходов, но при одновременном соблюдении условий, прописанных ниже:
- У гражданина был налогооблагаемый доход в 2020 году — можно будет вернуть не больше удержанного НДФЛ.
- Образовательные услуги оказаны самому налогоплательщику, брату, сестре, его ребенку до 24 лет (при очном обучении).
- Учебное учреждение аккредитовано на оказание подобных услуг и имеет подтверждение государственного образца.
- У налогоплательщика сохранился договор на обучение.
- Имеются документы, свидетельствующие о сумме расходов — платежные квитанции, чеки.
- Заполнена декларация 3-НДФЛ и подана в ФНС в течение 2021 года.
Обратите внимание: Для возврата НДФЛ за обучение в 2022 году нужно заполнять декларацию по новой форме — как заполнить 3-НДФЛ на социальный вычет за обучение за 2021 год.
Если все условия соблюдены, то можно рассчитывать на возврат 13 процентов от расходов, не превышающих:
- 120 000 руб. — за свое обучение (это социальный вычет, в который включаются не только затраты на обучение, но и на лечение, лекарства, уплату добровольных пенсионных взносов);
- 50 000 руб. — за каждого ребенка.
То есть за 2020 год закаждого ребенка получится вернуть 6 500 руб. (при условии, что оплачена учеба на 50 тыс. руб. и выше), за себя 15 600 руб.
Порядок предоставления социального вычета на обучение прописан в пп. 2 п.1 ст. 219 НК РФ.
Как оформить социальный вычет по затратам на учебу?
Чтобы воспользоваться правом на налоговую льготу, следует подготовить пакет документов — договор с образовательной организацией, документы об оплате, справку о доходах от работодателя, свидетельство о рождении ребенка, если вычет запрашивается на него.
Далее нужно дождаться окончания года, в котором произведены расходы, после чего заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Отчет можно подготовить в программе, скачанной с сайта ФНС, в личном кабинете налогоплательщика, а также вручную заполнить бланк декларации.
Документы подаются в отделение налоговой по месту жительства налогоплательщика. Номер отделения можно уточнить на сайте ФНС, введя свой адрес — ссылка.
Если в 2020 году были также расходы на лечение и лекарства, то их можно включить в одну декларацию вместе с затратами на обучение, так как они относятся к одному социальному вычету. Как заполнить 3-НДФЛ по расходам на медицинские услуги?
Декларацию можно сдать на бумаге или электронно, гражданин сам решает, какой вариант ему удобнее.
Новая форма 3-НДФЛ для 2021 года
Если человек сам заполняет декларацию, то необходимо найти актуальный бланк 3-НДФЛ. В 2021 году он изменился в очередной раз, поменялись штрих-коды на всех страницах, добавились новые листы. Например, лицам, заполняющим отчетность для получения вычета за обучение, нужно также заполнить новое приложение к расчету 1, с помощью которого формируется заявление на возврат налога.
С 2021 года отдельно составлять заявление на возврат не нужно, оно включается в состав налоговой декларации.
Что изменилось в декларации в 2021 году?
Как заполнить декларацию на возврат налога за 2020 год по образовательным услугам?
Расположенная ниже инструкция будет полезна тем гражданам, кто решил самостоятельно заполнить 3-НДФЛ. Процесс этот несложный и занимает не больше 10 минут.
В декларации много листов, но для возврата НДФЛ по затратам на обучение заполняются:
- титульный;
- первый раздел и приложение к нему с заявлением;
- второй раздел;
- приложение 1;
- приложение 5.
В первую очередь, рекомендуется указать годовой заработок в первом приложении и показать сумму уплаченного подоходного налога за 2020 год. Он будет ограничивать сумму к возврату.
Далее можно обозначить затраты на образование — за себя не больше 120 000, за детей — не больше 50 000 за каждого. Данные заполняются в приложении 5. Если были расходы на лечение, медикаменты, их нужно показать на этой же страницы.
Далее проводится расчет НДФЛ к возврату в разделе 2, сумма переносится в раздел 1 и готовится заявление в приложении к первому разделу.
Инструкция по заполнению
Титульный лист — это обязательная для всех страница, которая отражает реквизиты налогоплательщика, а также данные о самой декларации. Заполнить ее нужно в следующем порядке:
- вверху прописать ИНН;
- указать номер страницы 001;
- корректировка — 0;
- период — 34;
- год — 2020;
- код ФНС — номер отделения налоговой по адресу налогоплательщика;
- код страны — 643;
- категория налогоплательщика — 760;
- ФИО из паспорта;
- данные о рождении из паспорта;
- реквизиты паспорта;
- статус — 1 для резидентов РФ;
- телефон для связи;
- количество заполненных листов 3-НДФЛ;
- количество страниц прилагаемых документов;
- подтверждение достоверности — 1 для личной подачи налогоплательщиком, 2 для передачи через доверенное лицо.
Образец заполнения титульной страницы можно посмотреть в примере ниже.
Ниже в таблице указано, как именно заполнять строки декларации 3-НДФЛ налогоплательщику, который оплатил учебу в 2020 году, и в связи с этим хочет вернуть 13 процентов от затрат в 2021 году.
Поле декларации |
Инструкция по заполнению |
Раздел 1 |
|
010 |
2 – означает возврат НДФЛ. |
020 |
КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110. |
030 |
ОКТМО – посмотреть по адресу. |
050 |
Сумма НДФЛ, которая будет перечислена декларанту в связи с его расходами на обучение. |
Приложение к разделу 1 |
|
095 |
1 – номер заявления. |
100 |
Сумма к возврату – из строки 050 разд. 1. |
110 |
КБК из строки 020 разд. 1. |
120 |
ОКТМО из стр. 030 разд. 1. |
130 |
ГД.00.2020 – при подаче декларации 3-НДФЛ за 2020 год. |
140 |
Наименование банка, клиентом которого является налогоплательщик. |
150 |
БИК банковского учреждения |
160 |
Выбирается текущий счет 02. |
170 |
Реквизиты расчетного счета для перечисления денежных средств. |
180 |
ФИО владельца счета. |
Раздел 2 |
|
001 |
13 – налоговая ставка, по которой вычисляется налог для возврата. |
002 |
3 – выбирается иной доход. |
010 |
Заработок за год, согласно приложению 1. |
030 |
Налогооблагаемый заработок – обычно та же сумма, что и в предыдущем поле. |
040 |
Сумма положенного вычета за обучение – из поля 200 прил.5. |
060 |
База для исчисления налога с учетом вычета – стр.030 минус стр. 040. |
070 |
Налог к уплате от налоговой базы – стр. 001 * стр. 060. |
080 |
НДФЛ, удержанный источниками выплат за 2020 год – из стр. 080 прил.1. |
160 |
Налог к возврату – стр. 160 минус стр. 080. |
Приложение 1 |
|
010 |
13 — ставка, по которой облагается полученный доход. |
020 |
Указывается код доход, если это зарплата, то 07. |
030, 040, 050, 060 |
Реквизиты организации работодателя из справки 2-НДФЛ. Данную форму нужно взять на работе. |
070 |
Общая зарплата за год из п.5 2-НДФЛ. |
080 |
Уплаченный НДФЛ за год из п. 5 2-НДФЛ. |
Приложение 5 |
|
100 |
Расходы за обучение детей – на каждого можно учесть не более 50 000. |
120 |
Повторно указывается показатель стр. 100. |
130 |
Затраты на свое обучение, а также брата или сестры – не более 120 000. |
180 |
Повторно указывается показатель стр. 130. |
190 |
Общий вычет – стр. 120 + стр. 180. |
200 |
Повторяется показатель стр. 190. |
Пример оформления
Ниже приведен образец заполнения для Петрова Семена Ивановича, который в 2020 году оплатил свое образование в размере 90 000 руб., а также учебу своего ребенка 30 000 руб. В 2020 году он трудился в ООО «Орион» и заработол 900 тыс. руб., с которого уплачен НДФЛ 117 000 руб.
Сумма НДФЛ к возврату = (90 000 + 30 000) * 13% = 15 600 руб.
Пример заполнения:
Скачать бланк и образец
Образец заполнения декларации на вычет за обучение за 2020 год.
Видео инструкция
Видео по заполнению 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика для электронной подачи документов на возврат подоходного налога за образовательные услуги: