Как заполнить 3-НДФЛ на вычет по ипотеке за 2021 год — образец заполнения

Если в 2021 году были уплачены проценты по ипотеке, то в 2022 году можно вернуть 13% от данных расходов за счет применения имущественного вычета — для возврата налога нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ.

В статье ниже предлагаем инструкцию, которая поможет заполнить новую форму 3-НДФЛ, а также даны ссылки, по которым можно скачать новый актуальный бланк декларации и образец его заполнения для возврата НДФЛ по ипотечным %.

Сколько можно вернуть за 2021 год по ипотечному договору

Право на имущественный вычет по расходам на оплату процентов по целевому кредиту (ипотека) закреплено в п. 4 ст. 220 НК РФ.

Размер вычета составляет 3 млн. руб. и может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости.

В 2022 году вернуть можно 13 процентов от суммы, потраченной на оплату процентов по ипотеке — при этом расходы должны подтверждаться платежными документами и ипотечным договором.

Максимальная сумма, которую можно вернуть по ипотеке, составляет 13% от 3 млн. руб. — 390 000 руб.

Возвращаемая сумма ограничивается следующими величинами:

  • не более 13% от вычета по ипотеке (3 млн. руб.);
  • не более 13% от суммы фактических расходов на оплату ипотечных процентов;
  • не более уплаченного НДФЛ за расчетный год.

Чтобы определить, сколько денег можно вернуть в 2022 году по ипотечным процентам, необходимо выполнить следующие действия:

  1. Взять у своего работодателя справку о доходах за прошедший год, где можно посмотреть уплаченный НДФЛ за 2021 год. Этот удержанный налог можно вернуть.
  2. Собрать платежные документы, которые подтверждают оплату процентов по ипотеке — чеки, квитанции. Вернуть можно 13% от затрат, подтвержденных этими документами.
  3. Рассчитать положенный вычет — максимальный размер 3 млн. руб.

Пример:

В 2021 году куплена квартира за счет средств ипотечного кредита, оформленного на 10 лет. На погашение процентов по ипотеке за 2021 год покупатель потратил 100 000 руб. Его суммарный заработок за этот год составил 480 000 руб., с которого удержан НДФЛ 62 400 руб.

В 2022 году покупатель квартиры сможет вернуть 13% от расходов на оплату ипотечных процентов = 13 000 (13% * 100 000). Так как удержанного в 2021 году НДФЛ (62400) достаточно для возврата всей суммы налога, то на основании декларации 3-НДФЛ можно заявить имущественный вычет по ипотеке в размере 100 000 и возврат налога в размере 13 000.

В 2022 году человек продолжит погашать ипотечный кредит, а в 2023 снова заявит о праве на возврат 13% от оплаченной суммы по ипотеке.

Возвращать налог можно ежегодно по расходам за предыдущий год до тех пор, пока не будет полностью погашен кредит по ипотечному договору или не будет использован весь имущественный вычет по ипотеке в размере 3 000 000 руб.

Как получить имущественный вычет по процентам по ипотеке

Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет и вернуть часть расходов на оплату ипотеки, необходимо по истечении календарного года рассчитать самостоятельно положенную сумму к возврату, заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Сделать это можно в любой день в течение года, следующего за расчетным. В 2022 году подаются декларации для возврата налога по затратам, произведенным в 2021 году.

Первое, что нужно сделать — это обратиться к работодателю за справкой о доходах за 2021 год. На основе этой справки можно заполнить декларацию. Также нужно получить выписку из банка об уплаченных процентах.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в бумажном виде, на компьютере, в программе Декларация 2021, в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Пошаговая инструкция на примере, как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете при покупке квартиры.

Заполняя бланк самостоятельно без использования программы и личного кабинета, нужно убедиться, что форма актуальна на текущий год.

В 2022 году бланк 3-НДФЛ изменился — поменялись штрих-коды, а также содержание некоторых листов декларации.

Декларацию можно заполнить в любое время в течение 2022 года. Подается она в отделение ФНС по месту жительства лица, оплатившего проценты по ипотеке. К 3-НДФЛ прикладываются копии страниц паспорта, договора об ипотечном кредите, платежные документы по погашению процентов по ипотеке. Если декларация передается через представителя, то дополнительно нужна доверенность.

Если в 2021 году были оплачены проценты по ипотеке, но в 2022 году физическое лицо не подаст декларацию и не заявит свое право на имущественный вычет, то он не сгорает. Денежные средства можно будет вернуть в следующем 2023 году сразу за 2021 и 2022 год.

Главное убедиться, что в расчетном году с доходов физического лица удерживался НДФЛ. Если подоходный налог не перечислялся, то и возвращать будет нечего. В этом случае на вычет по ипотеке можно заявить в последующих годах.

То есть возврату подлежит тот НДФЛ, который был уплачен физическим лицом. Если, человек не получает доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, например, является самозанятым лицом, то вычетом он воспользоваться не сможет.

Новая форма 3-НДФЛ с 2022 года

С 2022 году изменена форма декларации 3-НДФЛ — новый бланк утвержден  Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

Что изменилось в новой форме 3-НДФЛ с 2022 года.

Важно проверять актуальность формы при заполнении, чтобы не пришлось повторно заполнять и подавать декларацию. Налоговики не примут 3-НДФЛ на старом бланке.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ с 2022 года.

Как заполнить декларацию на возврат налога по ипотеке — пошаговая инструкция

В новом бланке 15 страниц, но для получения вычета по ипотеке достаточно заполнить следующие:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — возвращаемая сумма НДФЛ;
  • приложение к разделу 1 — заявление на возврат налога;
  • раздел 2 — расчет показателей;
  • приложение 1 — доход и удержанный НДФЛ;
  • приложение 7 — расчет вычета по ипотеке.

Покупая квартиру (или иную недвижимость) в ипотеку, покупатель имеет право на два вида имущественных вычетов:

  • по стоимости недвижимого объекта — вернуть можно 13 процентов от расходов на покупку жилья в пределах вычета 2 млн. руб.;
  • по оплате ипотечных процентов — вернуть можно 13 процентов от расходов на проценты по ипотеке в пределах вычета 3 млн. руб.

Годовая сумма, которую получится вернуть, ограничена, прежде всего, НДФЛ, который был уплачен в этом году.

Обычно при покупке квартиры в ипотеку человек сначала возвращает налог от стоимости квартиры, после чего начинает возвращать налог с расходов по ипотечным процентам. Если уплаченного НДФЛ хватает, то в одной декларации можно заявить сразу оба вида имущественных вычетов.

Титульный лист

Стандартный лист, где приводятся общие сведения о декларации и налогоплательщике. Пример заполнения данной страницы декларации 3-НДФЛ приведен ниже. Важно заполнить правильно все поля:

  • ИНН;
  • номер страницы — 001;
  • корректировка — 0;
  • налоговый период — 34;
  • год — 2021;
  • код ФНС — номер отделения по месту жительства;
  • код страны — 643 для РФ;
  • категория налогоплательщика 760;
  • ФИО налогоплательщика (лица, оплатившего проценты по ипотеке);
  • дата рождения;
  • код документа, удостоверяющего личность — 21 (для паспорта РФ);
  • серия и номер паспорта;
  • статус — 1;
  • действующий номер телефона;
  • число заполненных страниц декларации — можно заполнить после того, как будет подготовлена 3-НДФЛ;
  • число страниц приложенных документов;
  • подтверждение достоверности — 1 при подаче 3-НДФЛ лично, 2 — при подаче через представителя.

Пример заполнения титульного листа декларации:

Как заполнить 3-НДФЛ на вычет по ипотеке за 2021 год - образец заполнения

Раздел 1

Заполняется последним после расчета НДФЛ к возврату:

  • 020 — КБК (для налога, удержанного налоговым агентом по ставке 13 % — 18210102010011000110);
  • 030 — ОКТМО (узнать на сайте ФНС);
  • 050 — возвращаемый НДФЛ (из строки 160 раздела 2).

Пример заполнения раздела 1 на вычет по ипотеке (при условии, что в 2021 году были погашены ипотечные проценты на сумму 50 000 руб., возврату подлежат 6500 (13% от 50000):

Как заполнить 3-НДФЛ на вычет по ипотеке за 2021 год - образец заполнения

Приложение к разделу 1

С 2021 года в декларацию 3-НДФЛ включено заявление на возврат налога, отдельно его составлять не нужно.

Необходимо заполнить строки с 075 по 150:

  • 075 — номер 1;
  • 080 — сумма к возврату из строки 050 раздела 1;
  • 090 — КБК из строки 010 раздела 1;
  • ОКТМО — из строки 020 раздела 1;
  • 110 — название банка;
  • 120 — БИК банка;
  • 130 — 02, если деньги должны быть возвращены на текущий счет, 07 — если на депозитный;
  • 140 — номер расчетного счета;
  • 150 — ФИО физического лица, владельца счета.

Пример заполнения приложения к разделу 1 при возврате налога по ипотеке в размере 6500:

Как заполнить 3-НДФЛ на вычет по ипотеке за 2021 год - образец заполнения

Раздел 2

Основной раздел, где рассчитывается вычет и НДФЛ к возврату в соответствии с заполннеными приложениями 1 и 5:

  • код дохода — берется здесь, в данном случае нужно указать 10;
  • 010 — годовой заработок из поля 070 приложения 1;
  • 030 — повторно вносится годовой доход;
  • 040 — вычет по ипотеке из приложения 5;
  • 060 — база для исчисления налога с учетом вычета (030 — 040);
  • 070 — налог, рассчитанный с налоговой базы (13% * 060);
  • 080 — фактически удержанный за 2021 год налог (из строки 080 Приложения 1);
  • 160 — налог к возврату, который можно вернуть в связи с вычетом (080 — 070).

Пример заполнения раздела 2 формы 3-НДФЛ при условии, что за 2021 год был получен доход 900 000, с которого удержан налог 117 000, при этом погашены проценты по ипотеке на сумму 50 000. Возврату подлежат 13% от 50 000:

Как заполнить 3-НДФЛ на вычет по ипотеке за 2021 год - образец заполнения

Приложение 1

Заполняется на основании справки о доходах, показываются реквизиты источников дохода (российские организации и ИП), заработок за год и удержанный налог:

  • 010 — код доход 10;
  • 020 — налоговая ставка 13;
  • 030-060 — реквизиты налогового агента из первого раздела справки о доходах (бывшая 2-НДФЛ);
  • 070 — общий годовой доход из раздела 5 справки;
  • 080 — удержанный налог из раздела 5 справки.

Если работодателей было несколько, отдельно получается справка о доходах от каждого и заполняются строки с 010 по 080.

Пример заполнения приложения 1 декларации 3-НДФЛ при условии, что за 2021 год заработано 900 000, с которых удержан НДФЛ 117 000:

Как заполнить 3-НДФЛ на вычет по ипотеке за 2021 год - образец заполнения

Приложение 7

Проводится расчет положенного вычета. Заполнение зависит от того, в который раз физическое лицо возвращает НДФЛ по ипотеке. В одной декларации можно показать оба имущественных вычета — по расходам на покупку жилья и по уплате процентов по ипотеке.

Порядок заполнения данного приложения:

  • 010 — код объекта, для покупки которого бралась ипотека, посмотреть можно здесь (1 для жилого дома, 2 для квартиры, 3 для комнаты и т.д.);
  • 020 — признак можно посмотреть здесь (для собственников жилья действует признак 01);
  • 030 — заполняется только для жилых домов (1 — для строительства, 2 — для покупки);
  • 031 — если известен кадастровый номер квартиры или иного купленного объекта, то ставится 1, в противном случае — 2;
  • 032 — кадастровый номер (если известен, посмотреть можно в договоре купли-продажи);
  • 033 — адрес нахождения квартиры или дома (нужно заполнять, если не известен кадастровый номер);
  • 040 — дата акта приема-передачи;
  • 050 — дата регистрация права на жилье;
  • 060 — дата регистрация права на землю (если куплен земельный участок);
  • 070 — размер доли при долевом участии;
  • 080 — показываются расходы на покупку объекта недвижимости (стоимость квартиры в пределах имущественного вычета 2 млн. руб.);
  • 090 — отражается сумма процентов по ипотеке, уплаченных за все время по данному объекту (сумма в пределах вычета 3 млн. руб.). Если жилье куплено в 2021 году, то в этом поле отражаются расходы по ипотеке за 2021 год. Если квартира была куплена ранее, и декларация 3-НДФЛ заполняется уже не в первый раз, то в этой строке нужно показать всю сумму расходов по ипотечным процентам за все годы до 2021 года включительно;
  • 100 — вычет по расходам на оплату стоимости квартиры (иного объекта), использованный за прошлые годы на основании ранее поданных деклараций или уведомлений (если право на вычет по данному объекту уже заявлялся ранее, то есть он куплен до 2021 года). Если недвижимость приобретена в 2021 году, то поле не заполняется;
  • 110 — вычет по процентам по ипотеке за прошлые годы, если налогоплательщик ранее уже обращался в налоговую. Если квартира куплена в 2021 году, то поле не заполняется;
  • 120 — вычет по расходам на покупку или строительство, полученный в 2021 году через работодателя на основании налогового уведомления, поле заполняется, если налогоплательщик получал такое уведомление;
  • 121 — вычет по расходам на оплату жилья, предоставленный в упрощенном порядке (новая строка в декларации 3-НДФЛ), поле заполянется, если налогоплательщик использовал упрощенный порядок получения вычета согласно ст. 221.1 НК РФ (данное право есть, если у налоговой имеются данные о доходе налогоплательщика и банк участвует в процедуре обмена данными);
  • 130 — вычет по ипотечным процентам, полученный в 2021 году по налоговому уведомлению у работодателя;
  • 131 — вычет по ипотеке, полученный в упрощенном порядке;
  • 140 — налоговая база для имущественного вычета (годовой доход из строки 010 раздела 2 минус уже предоставленные вычеты из строк 120, 121, 130, 131 приложения 7);
  • 150 — расходы на оплату стоимости недвижимости, которые применяются в качестве вычета за 2021 год (затраты должны подтверждаться документами) — не более показателя из строки 140;
  • 160 — расходы на оплату процентов по ипотеке, которые применяются в качестве вычета за 2021 год (затраты должны документально подтверждаться) — сумма не должна быть более разности показателей строк 140 и 150. То есть сначала используется вычет по расходам на оплату недвижимости, после чего, если налоговая база позволяет, используется вычет по расходам на ипотеку;
  • 170 — остаток вычета по расходам на покупку квартиры (строка 080 минус показатели строк 100, 120, 121, 150). Если квартира или иной объект куплен в 2021 году, то показатель определяется, как максимально положенный вычет из строки 080 минус вычет, предоставляемый за 2021 год из строк 120, 121, 150;
  • 180 — остаток вычета по ипотеке (строка 090 минус показатели строк 110, 130, 131, 160) — переносится на последующие годы.

Контрольные соотношения:

  1. (Стр. 150 + Стр. 160) < Стр. 140;
  2. (Стр. 100 + Стр. 120 + Стр. 121 + Стр. 150 + Стр. 170) < положенного вычета по расходам на покупку (в пределах 2 млн. руб.);
  3. (Стр. 110 + Стр. 130 + Стр. 131 + Стр. 160 + Стр. 180) < вычета по ипотеке 3 млн. руб.

Предположим, что в 2018 году в ипотеку куплена квартира за 5 млн. руб. Покупателю положены следующие виды вычетов:

  • по расходам на покупку — 2 млн. руб.;
  • по расходам на проценты по ипотеке — 3 млн. руб.

Вычет 2 млн. руб. покупатель полностью использовал в 2019-2021 годах. Кроме того частично использован вычет по ипотечным процентам — с 400 000 уже возвращен НДФЛ.

В 2021 году у данного физического лица был доход 900 000, с которым удержан налог 117 000. Расходы на погашение процентов по ипотеке в 2021 году — 50 000 руб.

При этих исходных данных приложение 7 декларации 3-НДФЛ будет выглядеть следующим образом:

Как заполнить 3-НДФЛ на вычет по ипотеке за 2021 год - образец заполнения

 

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать новый бланк 3-НДФЛ с 2022 года.

Скачать образец заполнения декларации по ипотеке за 2021 год.

Оцените статью
Документы и формы
Добавить комментарий

  1. Татьяна

    спасибо, разъяснения понятные, составляю декларацию сыну

    Ответить
  2. Татьяна

    Добрый день. Подскажите пожалуйста как верно заполнить форму 2-ндфл на возврат налога по ипотеке, если за год 2 работодателя и соответственно 2-ндфл от 2 организаций. Благодарю.

    Ответить