Факт продажи квартиры физическим лицом автоматически вызывает обязанность по заполнению декларации 3-НДФЛ и уплате налога с полученного дохода от реализации при условии, что жилье находилось в собственности продавца менее 5, а в некоторых случаях 3 лет.
Сдать отчетность в ФНС нужно до 30 апреля 2021 года в отношении тех объектов недвижимости, которые проданы в любом месяце 2020 года.
В 2022 году заполнять 3-НДФЛ нужно по новой форме. Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2021 год можно скачать здесь.
В каких случаях нужно заполнять 3-НДФЛ при продаже квартиры?
Не все продавцы жилой недвижимости должны подавать отчетность о сделке в налоговый орган.
Отчитаться перед ФНС о полученных доходах должны только те граждане, которые продали квартиру, бывшую в собственности:
- менее 3 лет — если у продавца нет другой жилой недвижимости;
- менее 3 лет — если жилье было получено в качества наследства, в порядке дарения, приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением;
- менее 5 лет — во всех прочих случаях (есть другие недвижимые объекты в собственности, либо квартира была получена в порядке, отличающемся от указанных в предыдущем пункте, например, была куплена по договору купли-продажи).
Аналогично и с уплатой налога с полученного дохода — заплатить его нужно при сроке владения жильем меньше минимально допустимого.
Размер налоговой суммы рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку 13%. В качестве налоговой базы берется разность между ценой продажи и имущественным вычетом (1 млн.руб. или расходы на приобретение данного жилья).
Порядок и сроки сдачи декларации в ФНС
Отчитаться перед налоговой службой о проведенной сделке физические лица должны в срок до 30 апреля 2021 года в отношении продаж 2020 года.
При нарушении сроков придется дополнительно уплатить штраф в размере 1000 руб. за несвоевременно поданную декларацию.
Налог можно уплатить позже — до 15 июля 2021 года. Перечислить нужно ту сумму, которая показана в разделе 1 формы 3-НДФЛ. Нарушать сроки не допустимо, придется не только погасить сумму долга, но и доплатить дополнительно за каждый просроченный день пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы задолженности.
Сдать налоговую декларацию можно одним из следующих способов:
- заполнить на бумаге и подать лично или через человека с доверенностью;
- заполнить на компьютере, распечатать и подать в ФНС на бумаге;
- сформировать в программе ФНС «Декларация 2020», после чего либо распечатать и подать на бумаге, либо передать электронно через кабинет налогоплательщика;
- составить 3-НДФЛ непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС и отправить электронно.
Гражданин вправе сам выбрать подходящий для себя вариант обращения в ФНС. Главное сделать это вовремя, чтобы не пришлось платить дополнительные штрафы.
Если декларация формируется самостоятельно на компьютере или бумаги без применения программы и личного кабинета, то важно проверить, чтобы используемый бланк был актуален на текущий год.
Периодически происходят обновления действующей формы 3-НДФЛ в соответствии с изменениями налогового законодательства. Необходимо следить за выходом новых бланков.
Новая форма для 2021 года
С 1 января 2021 года действует форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Этот бланк необходимо заполнять для декларирования доходов, полученных за 2020 год.
В новом бланке есть ряд существенных изменений, прочитать о которых подробнее можно в этой статье.
Если декларация будет заполнена на старом бланке, ФНС ее не примет.
Как заполнить, если в 2020 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5) лет?
Продавец квартиры, ее доли, дома, комнаты должны заполнить такие листы декларации 3-НДФЛ:
- титульный;
- раздел 1;
- раздел 2;
- приложение 1 и расчет к нему;
- приложение 6.
То есть в декларации должны быть оформлены шесть листов. Распечатывать нужно только их, пустые листы подавать не нужно. Каждый лист нужно пронумеровать по порядку, на каждом вверху указывается ИНН физического лица, а внизу — личная подпись и дата ее постановки.
При заполнении на компьютере или вручную нужно придерживаться общих правил оформления деклараций — прочитать правила.
Начать оформление можно с указания сведений о полученном доходе от продажи в приложении 1, далее указать сведения о проданной квартире в расчете к прил. 1 и внести размер имущественного вычета в прил. 6.
На основе введенных данных рассчитывается налог к уплате в разделе 2 и подводятся итоги в разделе 1.
В последнюю очередь заполняется первый титульный лист, где приводятся общие сведения о декларации и декларанте.
Инструкция по заполнению
Ниже в таблице даны пояснения, какие именно строки и поля нужно заполнить при подаче 3-НДФЛ в связи с продажей квартиры:
|
Поле декларации |
Инструкция по заполнению |
|
Титульный лист |
|
|
№ корректировки |
Показывает, в который раз подается декларация в отношении конкретной сделки по продаже квартиры.
Если в первый раз – то ставится 0. Если 3-НДФЛ корректируется и подается повторно – то порядковый номер внесения изменений в форму. |
|
Код периода |
34 – 12 месяцев. |
|
Год |
2020 – год, когда продана квартира. |
|
Код ФНС |
Четырехзначный номер отделения налоговой, которая соответствует месту жительства декларанта и куда сдается декларация. |
|
Сведения о продавце квартиры |
Код страны – 643 для российских граждан.
Категория налогоплательщика – 760 для граждан, получивших доход от продажи имущества. ФИО, сведения о рождении – как в паспорте. Телефон – обязательно действующий. Количество страниц декларации – считается общее число заполненных листов 3-НДФЛ. |
|
Сведения о документе |
Обычно в качестве документа выступает паспорт, указывают его реквизиты. |
|
Достоверность… |
Если декларацию сдает сам налогоплательщик, то ставится «1», подпись.
Если 3-НДФЛ передается через доверенное лицо, то ставится «2», вписывается ФИО доверенного лица, реквизиты доверенности и его подпись. |
|
Раздел 1 |
|
|
010 |
Если нужно заплатить налог, то ставится «1».
Если налог равен нулю из-за применения вычета, то ставится «3». |
|
020 |
КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110. |
|
030 |
ОКТМО – узнать можно здесь. |
|
040 |
Налог от продажи квартиры к уплате – если нужно заплатить.
Если не нужно, то ставится 0. |
|
Раздел 2 |
|
|
001 |
13 процентов – ставка, по которой рассчитывается налог с проданного жилья. |
|
002 |
3 – иной доход. |
|
010 |
Полученный доход с проведенной сделки – переносится из строки 070 Приложения 1. |
|
040 |
Поле заполняется, если продавец квартиры выбрал в качестве вычета 1 млн.руб. – переносится из строки 010 Приложения 6. |
|
050 |
Поле заполняется, если выбран вычет в виде расходов на покупку квартиры (при наличии подтверждающих документов) – переносится из строки 020 Приложения 6. |
|
060 |
База для исчисления налога – доход минус вычет (разность строк 010 и 040/050). |
|
070 |
Налог, рассчитанный от базы = показатель строки 060 умножить на ставку из 001. |
|
Приложение 1 к Разделу 2 |
|
|
010 |
13 процентов – ставка, по которой облагается доход с продажи квартиры. |
|
020 |
Если налог рассчитывается с цены продажи, то ставится 01; если с кадастровой стоимости, умноженной на 0.7, то ставится 02. |
|
030, 040, 050 |
Не заполняются. |
|
060 |
ФИО лица, купившего квартиру |
|
070 |
Доход от продажи – из строки 050 Приложения 1. |
|
080 |
Не заполняется. |
|
Расчет к Приложению 1 |
|
|
010 |
Вносится кадастровый номер объекта — узнать на сайте Росреестра. |
|
020 |
Кадастровая стоимость на 01.01.2020 — узнать на сайте ФНС. |
|
030 |
Цена продажи по договору. |
|
040 |
Кадастровая стоимость * 0.7 – если она указана в поле 020. |
|
050 |
Указывается сумма, с которой будет считать налог – выбирается большая сумма из строк 030 и 040 и вписывается в это поле.
По закону налог платится с 70% от кадастровой стоимости, если это значение оказывается больше продажной цены. |
|
Приложение 6 |
|
|
010 |
Вносится 1 000 000 – если продавец решил в качестве имущественного вычета принять фиксированную сумму. |
|
020 |
Вносятся затраты на приобретение жилья – если продавец решил их принять в качестве вычета. |
|
030 и 040 |
Поля заполняются по аналогии с 010 и 020 в случае, если продана доля в квартире. |
Пример заполнения
Ниже приведен образец оформления декларации 3-НДФЛ при условии, что Петров Семен Иванович продал квартиру, бывшую в собственности менее 3 лет, Иванову Ивану Ивановичу по цене 1,5 млн. руб. В качестве вычета берутся фактические расходы в размере 1,2 млн.руб.
Налог для уплаты = (1 500 000 — 1 200 000) * 13% = 39 000.
Скачать бланк и образец
Образец заполнения декларации при продаже квартиры в 2020 году.
Видео инструкция
Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры в личном кабинете налогоплательщика:
Здравствуйте!
Спасибо за подробную инструкцию, оформленную очень доступно!
Спасибо. Все по полочкам.
Очень полезно
Все очень понятно ! Супер! Спасибо !