Инструкция по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году — пример для подачи в 2021 году




Факт продажи квартиры физическим лицом автоматически вызывает обязанность по заполнению декларации 3-НДФЛ и уплате налога с полученного дохода от реализации при условии, что жилье находилось в собственности продавца менее 5, а в некоторых случаях 3 лет.

Сдать отчетность в ФНС нужно до 30 апреля 2021 года в отношении тех объектов недвижимости, которые проданы в любом месяце 2020 года.


В каких случаях нужно заполнять 3-НДФЛ при продаже квартиры?



Не все продавцы жилой недвижимости должны подавать отчетность о сделке в налоговый орган.

Отчитаться перед ФНС о полученных доходах должны только те граждане, которые продали квартиру, бывшую в собственности:

  1. менее 3 лет — если у продавца нет другой жилой недвижимости;
  2. менее 3 лет — если жилье было получено в качества наследства, в порядке дарения, приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением;
  3. менее 5 лет — во всех прочих случаях (есть другие недвижимые объекты в собственности, либо квартира была получена в порядке, отличающемся от указанных в предыдущем пункте, например, была куплена по договору купли-продажи).

Аналогично и с уплатой налога с полученного дохода — заплатить его нужно при сроке владения жильем меньше минимально допустимого.

Размер налоговой суммы рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку 13%. В качестве налоговой базы берется разность между ценой продажи и имущественным вычетом (1 млн.руб. или расходы на приобретение данного жилья).

Порядок и сроки сдачи декларации в ФНС



Отчитаться перед налоговой службой о проведенной сделке физические лица должны в срок до 30 апреля 2021 года в отношении продаж 2020 года.

При нарушении сроков придется дополнительно уплатить штраф в размере 1000 руб. за несвоевременно поданную декларацию.

Налог можно уплатить позже — до 15 июля 2021 года. Перечислить нужно ту сумму, которая показана в разделе 1 формы 3-НДФЛ. Нарушать сроки не допустимо, придется не только погасить сумму долга, но и доплатить дополнительно за каждый просроченный день пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы задолженности.

Сдать налоговую декларацию можно одним из следующих способов:

  1. заполнить на бумаге и подать лично или через человека с доверенностью;
  2. заполнить на компьютере, распечатать и подать в ФНС на бумаге;
  3. сформировать в программе ФНС «Декларация 2020», после чего либо распечатать и подать на бумаге, либо передать электронно через кабинет налогоплательщика;
  4. составить 3-НДФЛ непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС и отправить электронно.

Гражданин вправе сам выбрать подходящий для себя вариант обращения в ФНС. Главное сделать это вовремя, чтобы не пришлось платить дополнительные штрафы.

Если декларация формируется самостоятельно на компьютере или бумаги без применения программы и личного кабинета, то важно проверить, чтобы используемый бланк был актуален на текущий год.

Периодически происходят обновления действующей формы 3-НДФЛ в соответствии с изменениями налогового законодательства. Необходимо следить за выходом новых бланков.

Новая форма для 2021 года



С 1 января 2021 года действует форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Этот бланк необходимо заполнять для декларирования доходов, полученных за 2020 год.

В новом бланке есть ряд существенных изменений, прочитать о которых подробнее можно в этой статье.

Если декларация будет заполнена на старом бланке, ФНС ее не примет.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ в excel для подачи в 2021 году.

Как заполнить, если в 2020 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5) лет?

Продавец квартиры, ее доли, дома, комнаты должны заполнить такие листы декларации 3-НДФЛ:

  • титульный;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1 и расчет к нему;
  • приложение 6.

То есть в декларации должны быть оформлены шесть листов. Распечатывать нужно только их, пустые листы подавать не нужно. Каждый лист нужно пронумеровать по порядку, на каждом вверху указывается ИНН физического лица, а внизу — личная подпись и дата ее постановки.

При заполнении на компьютере или вручную нужно придерживаться общих правил оформления деклараций — прочитать правила.

Начать оформление можно с указания сведений о полученном доходе от продажи в приложении 1, далее указать сведения о проданной квартире в расчете к прил. 1 и внести размер имущественного вычета в прил. 6.

На основе введенных данных рассчитывается налог к уплате в разделе 2 и подводятся итоги в разделе 1.

В последнюю очередь заполняется первый титульный лист, где приводятся общие сведения о декларации и декларанте.

Инструкция по заполнению

Ниже в таблице даны пояснения, какие именно строки и поля нужно заполнить при подаче 3-НДФЛ в связи с продажей квартиры:

Поле декларации

Инструкция по заполнению

Титульный лист

№ корректировки

Показывает, в который раз подается декларация в отношении конкретной сделки по продаже квартиры.

Если в первый раз – то ставится 0.

Если 3-НДФЛ корректируется и подается повторно – то порядковый номер внесения изменений в форму.

Код периода

34 – 12 месяцев.

Год

2020 – год, когда продана квартира.

Код ФНС

Четырехзначный номер отделения налоговой, которая соответствует месту жительства декларанта и куда сдается декларация.

Узнать код ФНС по адресу.

Сведения о продавце квартиры

Код страны – 643 для российских граждан.

Категория налогоплательщика – 760 для граждан, получивших доход от продажи имущества.

ФИО, сведения о рождении – как в паспорте.

Телефон – обязательно действующий.

Количество страниц декларации – считается общее число заполненных листов 3-НДФЛ.

Сведения о документе

Обычно в качестве документа выступает паспорт, указывают его реквизиты.

Достоверность…

Если декларацию сдает сам налогоплательщик, то ставится «1», подпись.

Если 3-НДФЛ передается через доверенное лицо, то ставится «2», вписывается ФИО доверенного лица, реквизиты доверенности и его подпись.

Раздел 1

010

Если нужно заплатить налог, то ставится «1».

Если налог равен нулю из-за применения вычета, то ставится «3».

020

КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110.

030

ОКТМО – узнать можно здесь.

040

Налог от продажи квартиры к уплате – если нужно заплатить.

Если не нужно, то ставится 0.

Раздел 2

001

13 процентов – ставка, по которой рассчитывается налог с проданного жилья.

002

3 – иной доход.

010

Полученный доход с проведенной сделки – переносится из строки 070 Приложения 1.

040

Поле заполняется, если продавец квартиры выбрал в качестве вычета 1 млн.руб. – переносится из строки 010 Приложения 6.

050

Поле заполняется, если выбран вычет в виде расходов на покупку квартиры (при наличии подтверждающих документов) – переносится из строки 020 Приложения 6.

060

База для исчисления налога – доход минус вычет (разность строк 010 и 040/050).

070

Налог, рассчитанный от базы = показатель строки 060 умножить на ставку из 001.

Приложение 1 к Разделу 2

010

13 процентов – ставка, по которой облагается доход с продажи квартиры.

020

Если налог рассчитывается с цены продажи, то ставится 01; если с кадастровой стоимости, умноженной на 0.7, то ставится 02.

030, 040, 050

Не заполняются.

060

ФИО лица, купившего квартиру

070

Доход от продажи – из строки 050 Приложения 1.

080

Не заполняется.

Расчет к Приложению 1

010

Вносится кадастровый номер объекта — узнать на сайте Росреестра.

020

Кадастровая стоимость на 01.01.2020 — узнать на сайте ФНС.

030

Цена продажи по договору.

040

Кадастровая стоимость * 0.7 – если она указана в поле 020.

050

Указывается сумма, с которой будет считать налог – выбирается большая сумма из строк 030 и 040 и вписывается в это поле.

По закону налог платится с 70% от кадастровой стоимости, если это значение оказывается больше продажной цены.

Приложение 6

010

Вносится 1 000 000 – если продавец решил в качестве имущественного вычета принять фиксированную сумму.

020

Вносятся затраты на приобретение жилья – если продавец решил их принять в качестве вычета.

030 и 040

Поля заполняются по аналогии с 010 и 020 в случае, если продана доля в квартире.

Пример заполнения

Ниже приведен образец оформления декларации 3-НДФЛ при условии, что Петров Семен Иванович продал квартиру, бывшую в собственности менее 3 лет, Иванову Ивану Ивановичу по цене  1,5 млн. руб. В качестве вычета берутся фактические расходы в размере 1,2 млн.руб.

Налог для уплаты = (1 500 000 — 1 200 000) * 13% = 39 000.

Инструкция по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - пример для подачи в 2021 году

Инструкция по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - пример для подачи в 2021 году

Инструкция по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - пример для подачи в 2021 году

Инструкция по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - пример для подачи в 2021 году

Инструкция по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - пример для подачи в 2021 году

Инструкция по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - пример для подачи в 2021 году

Инструкция по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - пример для подачи в 2021 году

Инструкция по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - пример для подачи в 2021 году

Инструкция по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - пример для подачи в 2021 году

Скачать бланк и образец

Бланк 3-НДФЛ для 2021 года.

Образец заполнения декларации при продаже квартиры в 2020 году.

Видео инструкция

Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры в личном кабинете налогоплательщика:

Оцените статью
Документы и формы
Добавить комментарий

  1. Лариса

    Здравствуйте!
    Спасибо за подробную инструкцию, оформленную очень доступно!

    Ответить
  2. Оксана

    Спасибо. Все по полочкам.

    Ответить
  3. александр

    Очень полезно

    Ответить
  4. Ирина

    Все очень понятно ! Супер! Спасибо !

    Ответить