Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме и пример




Форма 6-НДФЛ значительно изменилась в 2021 года — разделы поменяли свое расположение, обновилось их содержание, добавилось новое приложение.

В первый раз необходимость подготовки расчета по обновленному бланку у работодателей возникает по завершению 1 квартала 2021 года — 6-НДФЛ нужно сдать до конца апреля.


Кто заполняет 6-НДФЛ?



Отчет по форме 6-НДФЛ представляет собой расчет, где приводятся данные о начисленном доходе с начала года, а также об удержанном, уплаченном и возвращенном подоходном налоге за последние 3 месяца.

Кроме того, с 2021 года данный отчет позволяет также сформировать сведения о доходе и налоге, которые раньше заполнялись с применением справки 2-НДФЛ. Такая возможность появилась в связи с включением в 6-НДФЛ дополнительных страниц с приложением 1 — впервые все работодатели должны подать новое приложение в ФНС по итогам 2022 года.

Расчет сдается четыре раза в год, крайний срок сдачи — последнее числе следующего месяца:

  • 1 квартал — 30.04;
  • полугодие — 31.07 (в 2021 году срок переносится на 2 августа в связи с совпадением 31 июля с субботой);
  • 9 месяцев — 31.10 (в 2021 году срок переносится на 1 ноября, в связи с совпадением 31 октября с воскресеньем);
  • год — 01.03 следующего года.

Место подачи — отделение ИФНС по месту нахождения юридического лица (или его обособленного подразделения), а также по месту проживания ИП или частнопрактикующего лица.

Способ подачи — электронно (если работников 10 и более), в любом виде (если сотрудников менее 10 человек). Имеются в виду те работники, в отношении которых работодатель выступал в качестве налогового агента.

Обязанность по оформлению и подаче 6-НДФЛ есть у налоговых агентов в отношении НДФЛ, к ним относятся:

  • организации, имеющие работников, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора;
  • ИП, адвокаты, нотариусы с работниками, работающие по трудовым и ГПХ договорам.

Даже одной выплаты за период, с которой удержан НДФЛ, достаточно для появления обязанности по заполнению 6-НДФЛ, так как это означает исполнение функций налогового агента, что влечет за собой дополнительные обязанности по предоставлению отчетности в ФНС.

Новая форма расчета



С подачи отчетности за 1 квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ формируется по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@.

Не допускается подача на ранее действующем бланке — отчет не будет принят налоговой.

Новая форма существенно отличается, разделы в ней изменили свои места, поменялось их содержание, а также обновились некоторые формулировки на титульном листе. Все изменения в расчете 6-НДФЛ в одной таблице.

Скачать новый бланк 6-НДФЛ 2021.

Как оформить отчет за 1 квартал 2021 года?

Налоговым агентам по истечении 1 квартала нужно заполнить 6-НДФЛ и подать ее до 30 апреля 2021 года включительно. В расчете приводятся данные за период с января по март 2021 года.

Заполнить нужно:

  • титульный лист — общие данные;
  • раздел 1 — сведения за последние 3 месяца (январь, февраль, март 2021);
  • раздел 2 — данные за весь период (январь — март 2021).

То есть за первый отчетный период оба раздела заполянются по итогам первых трех месяцах. В дальнейшем в разделе 1 нужно будет приводить сведения только по последним трем месяцам, в разделе 2 — по всему периоду с начала года.

Инструкция по заполнению

Ниже в таблице даны пояснения, как именно нужно заполнить форму 6-НДФЛ работодателям с учетом всех изменений. Процесс заполнения за 1 квартал отличается тем, что последние 3 месяца совпадают с отчетным периодом, в связи с этим процесс оформления упрощается.

Поле формы 6-НДФЛ

Инструкция по заполнению

Титульный лист

ИНН/КПП

Реквизиты организации работодателя. Для ИП только ИНН.

№ страницы

001.

№ корректировки

000.

Если меняется ранее поданная форма, то номер корректировки в формате 001, 002 и т.д.

Отчетный период (код)

21 – код для 1 квартала согласно Приложения 1 к Порядку заполнения формы 6-НДФЛ.

Календарный год

2021 – год, к которому относится отчетный период.

Представляется в налоговый орган

Номер отделения ФНС по месту нахождения организации или по месту жительства ИП.

По месту нахождения

Наиболее часто используемые коды:
  • 214 – для российских организаций, которые сдают 6-НДФЛ по месту нахождения;
  • 120 – для ИП, сдающих расчет по месту жительства;
  • 121 – для адвокатов;
  • 122 – для нотариусов;
  • 124 – для КФХ.

Полный перечень кодов можно посмотреть здесь.

Налоговый агент

Название организации полностью или ФИО предпринимателя, нотариуса, адвоката.

Форма реорганизации, ликвидации/Лишение полномочий ОП

Указывается соответствующий код из Приложения 4 к Порядку заполнения.

Если данные мероприятия не проводились, поле не заполняется.

ИНН/КПП реорганизованной/ ликвидированной организации (ОП)

Указываются соответствующие реквизиты, если проводились указанные мероприятия в отношении организации или ее обособленного подразделения.

ОКТМО

Реквизит налогового агента по адресу.

Телефон

Контактный действующий телефон для связи с налоговыми специалистами.

Количество листов

Для расчета и приложенных документов.

Достоверность

Традиционно заполняются сведения о том, кто сдает форму 6-НДФЛ – руководитель организации или представитель (сам ИП или доверенное лицо).
Раздел 1 – данные о налоге за период с января по март 2021

ИНН/КПП

Повторяют аналогичные реквизиты с титульного листа.

Стр.

002

010

КБК – 18210102010011000110.

020

Удержанный налог суммарно по всем работникам, дата удержания которого пришлась на период с 1 января по 31 марта 2021.

Датой удержания НДФЛ для зарплаты – день ее выплаты.

Важно:

  • НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 войдет в расчет за 1 квартал 2021, если заработная плата выплачена в январе 2021.
  • НДФЛ с зарплаты за март 2021 не войдет в расчет за 1 квартал 2021 при условии, что она выплачена в апреле.

В строках 021 и 022 даются пояснения по конкретным суммам, перечисленным в бюджет в последние 3 месяца.

021

День перечисления налога – НДФЛ уплачивается в день удержания (дата выплаты дохода) или на следующий день.

022

Соответствующая сумма для налога, указанного в строке 021 слева.

Размер дохода, с которого удержан этот налог, а также дату его признания в новой форме отражать не нужно.

Контрольное соотношение:

Сумма показателей строк 022 = показателю строки 020.

030

Если в последние 3 месяца налоговый агент осуществлял возврат налога, то общую возвращенную работникам сумму нужно внести в это поле.

Расшифровка дается в строках 031 и 032

031

Дата возврата.

032

Соответствующая сумма возврата.

Контрольное соотношение:

Сумма показателей строк 032 = показателю строки 030.
Раздел 2 – данные о начислениях и налоге за весь отчетный период (в данном случае 1 квартал 2021)

100

Налоговая ставка.

105

КБК.

110

Доход (дивиденды, по трудовым и ГПХ договорам), который начислен за 1 квартал — включаются только те доходы, дата начисления которых вошла в период с 1 января по 31 марта 2021.

Для зарплаты – это последнее число расчетного месяца, для премий – аналогично.

Важно:

  • Зарплата за декабрь 2020 не войдет в раздел 2, так как датой ее начисления является 31.12.2020 – не входит в 1 кв.
  • Зарплата за март 2020 войдет в раздел 2, так как начислена она будет 31.03.2020, то есть в 1 кв.

111

Отдельно приводятся данные по начисленным дивидендам в 1 квартале.

112

Сумма начисленного дохода в рамках трудового договора.

113

Начисленный доход по гражданско-правовым договорам.

Контрольное соотношение:

Сумма показателей строк 111, 112, 113 равняется показателю строки 110.

120

Количество сотрудников, которым начислен доход в 1 квартале (включая все виды начислений).

130

Если работодатель применял к доходам сотрудников вычеты для снижения налоговой нагрузки, то общую сумму вычетов нужно показать в этой строке (стандартные, профессиональные, инвестиционные, имущественные и социальные по налоговому уведомлению).

140

НДФЛ, рассчитанный по ставке из строки 100 от разности дохода и вычетов = стр. 100 * (стр.110 – стр.130).

141

НДФЛ, рассчитанный с дивидендов = стр. 100 * стр. 111.

150

Поле заполняется, если есть работники иностранцы на патенте.

160

Удержанный налог в 1 квартале 2021.

Важно:

  • В строку войдет НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020, так как он будет удержан в январе (1 квартале).
  • Не войдет НДФЛ с зарплаты за март 2021, так как это событие произойдет уже во 2 квартале.

170

Если с какого-то дохода налог не удержан, то общая неудержанная сумма вносится в это поле формы 6-НДФЛ.

180

НДФЛ, который удержан свыше положенного.

190

НДФЛ, который возвращен в 1 квартале 2021.

Пример оформления



Ниже приведен образец заполнения для следующих исходных данных:

В организации ООО «Альянс» 5 работников, которым в 1 квартале 2021 начислялись доходы (налог удерживается в день выплаты дохода):

  • зарплата за декабрь 2020 — 300 000 выплачена 12.01.21, с нее в этот же день удержан НДФЛ 39 000;
  • з/п за январь 2021 — 280 000 выдана 10.02.21, с нее удержан НДФЛ 36 400;
  • з/п за февраль 2021 — 320 000 выплачена 10.03.21, с нее удержан НДФЛ 41 600;
  • з/п за март 2021 — 330 000 выдана 09.04.21, с нее удержан НДФЛ 42 900;
  • отпускные за март 2021 — 30 000 выплачены 20.03.21, с них удержан НДФЛ 3 900.

Пример заполнения:

Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме и пример

Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме и пример

Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме и пример

Скачать бланк и образец

Скачать бланк 6-НДФЛ 2021.

Скачать образец заполнения расчета за 1 квартал.

Оцените статью
Документы и формы
Добавить комментарий

  1. Ирина

    Благодарю! Замечательный пример, все сразу стало ясно! Еще бы начисления по ДГПХ добавили — вообще было бы отлично!

    Ответить
  2. Дмитрий

    Спасибо, все очень понятно. Подскажите как заполнять 6ндфл если деятельность осуществляется в разных населенных пунктах в пределах одного района(те у одного предпринимателя несколько октмо), по каждому октмо или общий ?

    Ответить
    1. lazare62 автор

      Ваша деятельность на патенте? Куда платите НДФЛ — по месту осуществления деятельности или по месту постановки на учет ИП?
      На самом деле данный вопрос лучше задать в ФНС по месту постановки на учет (по месту оформления патента, если работаете на ПСН), на фоне изменений 2021 года можно легко ошибиться. Если раньше четко говорилось в законе заполнять 6-НДФЛ по каждому ОКТМО, то теперь такой информации нет. Поэтому точный ответ лучше узнавать у специалистов-налоговиков.

      Ответить
  3. Ирина

    Не совсем понятно про возврат НДФЛ? Что тут подразумевается?

    Ответить
    1. lazare62 автор

      Показывается возврат того НДФЛ, который работодатель по ошибке излишне удержал (если такие случаи были).
      По заявлению работника налоговый агент возвращает излишне удержанную сумму — на это отводится 3 месяца. Возврат производится за счет предстоящих платежей по НДФЛ.
      Порядок прописан в ст. 231 НК РФ.
      В 6-НДФЛ в разделе 1 нужно указать общую сумму возврата за последние 3 месяца (стр. 030), а также конкретные суммы возврата (032) и соответствующие даты для каждой суммы (031).
      Заполняя строки 090, 030 и 031 налоговый агент показывает ФНС, что НДФЛ уплачен в меньшем размере в связи с возвратом.

      Ответить
  4. Ирина

    А почему по НДФЛ с отпускных в сроке 021 Раздел 1 стоит 20.03.2021г. Должно же быть 31.03.2021г.

    Ответить
    1. lazare62 автор

      НДФЛ с отпускных, выплаченных в марте 2021 нужно перечислить не позднее 31.03.2021. Организация перечислила налог в день выплаты дохода — 20.03.2021.

      Ответить