Форма 6-НДФЛ значительно изменилась в 2021 года — разделы поменяли свое расположение, обновилось их содержание, добавилось новое приложение.
В первый раз необходимость подготовки расчета по обновленному бланку у работодателей возникает по завершению 1 квартала 2021 года — 6-НДФЛ нужно сдать до конца апреля.
Кто заполняет 6-НДФЛ?
Отчет по форме 6-НДФЛ представляет собой расчет, где приводятся данные о начисленном доходе с начала года, а также об удержанном, уплаченном и возвращенном подоходном налоге за последние 3 месяца.
Кроме того, с 2021 года данный отчет позволяет также сформировать сведения о доходе и налоге, которые раньше заполнялись с применением справки 2-НДФЛ. Такая возможность появилась в связи с включением в 6-НДФЛ дополнительных страниц с приложением 1 — впервые все работодатели должны подать новое приложение в ФНС по итогам 2022 года.
Расчет сдается четыре раза в год, крайний срок сдачи — последнее числе следующего месяца:
- 1 квартал — 30.04;
- полугодие — 31.07 (в 2021 году срок переносится на 2 августа в связи с совпадением 31 июля с субботой);
- 9 месяцев — 31.10 (в 2021 году срок переносится на 1 ноября, в связи с совпадением 31 октября с воскресеньем);
- год — 01.03 следующего года.
Место подачи — отделение ИФНС по месту нахождения юридического лица (или его обособленного подразделения), а также по месту проживания ИП или частнопрактикующего лица.
Способ подачи — электронно (если работников 10 и более), в любом виде (если сотрудников менее 10 человек). Имеются в виду те работники, в отношении которых работодатель выступал в качестве налогового агента.
Обязанность по оформлению и подаче 6-НДФЛ есть у налоговых агентов в отношении НДФЛ, к ним относятся:
- организации, имеющие работников, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора;
- ИП, адвокаты, нотариусы с работниками, работающие по трудовым и ГПХ договорам.
Даже одной выплаты за период, с которой удержан НДФЛ, достаточно для появления обязанности по заполнению 6-НДФЛ, так как это означает исполнение функций налогового агента, что влечет за собой дополнительные обязанности по предоставлению отчетности в ФНС.
Новая форма расчета
С подачи отчетности за 1 квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ формируется по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@.
Не допускается подача на ранее действующем бланке — отчет не будет принят налоговой.
Новая форма существенно отличается, разделы в ней изменили свои места, поменялось их содержание, а также обновились некоторые формулировки на титульном листе. Все изменения в расчете 6-НДФЛ в одной таблице.
Рекомендуем: Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за полугодие 2021.
Как оформить отчет за 1 квартал 2021 года?
Налоговым агентам по истечении 1 квартала нужно заполнить 6-НДФЛ и подать ее до 30 апреля 2021 года включительно. В расчете приводятся данные за период с января по март 2021 года.
Заполнить нужно:
- титульный лист — общие данные;
- раздел 1 — сведения за последние 3 месяца (январь, февраль, март 2021);
- раздел 2 — данные за весь период (январь — март 2021).
То есть за первый отчетный период оба раздела заполянются по итогам первых трех месяцах. В дальнейшем в разделе 1 нужно будет приводить сведения только по последним трем месяцам, в разделе 2 — по всему периоду с начала года.
Инструкция по заполнению
Ниже в таблице даны пояснения, как именно нужно заполнить форму 6-НДФЛ работодателям с учетом всех изменений. Процесс заполнения за 1 квартал отличается тем, что последние 3 месяца совпадают с отчетным периодом, в связи с этим процесс оформления упрощается.
|
Поле формы 6-НДФЛ |
Инструкция по заполнению |
| Титульный лист | |
|
ИНН/КПП |
Реквизиты организации работодателя. Для ИП только ИНН. |
|
№ страницы |
001. |
|
№ корректировки |
000.
Если меняется ранее поданная форма, то номер корректировки в формате 001, 002 и т.д. |
|
Отчетный период (код) |
21 – код для 1 квартала согласно Приложения 1 к Порядку заполнения формы 6-НДФЛ. |
|
Календарный год |
2021 – год, к которому относится отчетный период. |
|
Представляется в налоговый орган |
Номер отделения ФНС по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. |
|
По месту нахождения |
Наиболее часто используемые коды:
Полный перечень кодов можно посмотреть здесь. |
|
Налоговый агент |
Название организации полностью или ФИО предпринимателя, нотариуса, адвоката. |
|
Форма реорганизации, ликвидации/Лишение полномочий ОП |
Указывается соответствующий код из Приложения 4 к Порядку заполнения.
Если данные мероприятия не проводились, поле не заполняется. |
|
ИНН/КПП реорганизованной/ ликвидированной организации (ОП) |
Указываются соответствующие реквизиты, если проводились указанные мероприятия в отношении организации или ее обособленного подразделения. |
|
ОКТМО |
Реквизит налогового агента по адресу. |
|
Телефон |
Контактный действующий телефон для связи с налоговыми специалистами. |
|
Количество листов |
Для расчета и приложенных документов. |
|
Достоверность |
Традиционно заполняются сведения о том, кто сдает форму 6-НДФЛ – руководитель организации или представитель (сам ИП или доверенное лицо). |
| Раздел 1 – данные о налоге за период с января по март 2021 | |
|
ИНН/КПП |
Повторяют аналогичные реквизиты с титульного листа. |
|
Стр. |
002 |
|
010 |
КБК – 18210102010011000110. |
|
020 |
Удержанный налог суммарно по всем работникам, дата удержания которого пришлась на период с 1 января по 31 марта 2021.
Датой удержания НДФЛ для зарплаты – день ее выплаты. Важно:
В строках 021 и 022 даются пояснения по конкретным суммам, перечисленным в бюджет в последние 3 месяца. |
|
021 |
Дата, не позднее которой должен быть перечислен налог – НДФЛ уплачивается в день удержания (дата выплаты дохода) или на следующий день. |
|
022 |
Соответствующая сумма для налога, указанного в строке 021 слева.
Размер дохода, с которого удержан этот налог, а также дату его признания в новой форме отражать не нужно. |
|
Контрольное соотношение: |
Сумма показателей строк 022 = показателю строки 020. |
|
030 |
Если в последние 3 месяца налоговый агент осуществлял возврат налога, то общую возвращенную работникам сумму нужно внести в это поле.
Расшифровка дается в строках 031 и 032 |
|
031 |
Дата возврата. |
|
032 |
Соответствующая сумма возврата. |
|
Контрольное соотношение: |
Сумма показателей строк 032 = показателю строки 030. |
| Раздел 2 – данные о начислениях и налоге за весь отчетный период (в данном случае 1 квартал 2021) | |
|
100 |
Налоговая ставка. |
|
105 |
КБК. |
|
110 |
Доход (дивиденды, по трудовым и ГПХ договорам), который начислен за 1 квартал — включаются только те доходы, дата начисления которых вошла в период с 1 января по 31 марта 2021.
Для зарплаты – это последнее число расчетного месяца, для премий – аналогично. Важно:
|
|
111 |
Отдельно приводятся данные по начисленным дивидендам в 1 квартале. |
|
112 |
Сумма начисленного дохода в рамках трудового договора. |
|
113 |
Начисленный доход по гражданско-правовым договорам. |
|
Контрольное соотношение: |
Сумма показателей строк 111, 112, 113 равняется показателю строки 110. |
|
120 |
Количество сотрудников, которым начислен доход в 1 квартале (включая все виды начислений). |
|
130 |
Если работодатель применял к доходам сотрудников вычеты для снижения налоговой нагрузки, то общую сумму вычетов нужно показать в этой строке (стандартные, профессиональные, инвестиционные, имущественные и социальные по налоговому уведомлению). |
|
140 |
НДФЛ, рассчитанный по ставке из строки 100 от разности дохода и вычетов = стр. 100 * (стр.110 – стр.130). |
|
141 |
НДФЛ, рассчитанный с дивидендов = стр. 100 * стр. 111. |
|
150 |
Поле заполняется, если есть работники иностранцы на патенте. |
|
160 |
Удержанный налог в 1 квартале 2021.
Важно:
|
|
170 |
Если с какого-то дохода налог не удержан, то общая неудержанная сумма вносится в это поле формы 6-НДФЛ. |
|
180 |
НДФЛ, который удержан свыше положенного. |
|
190 |
НДФЛ, который возвращен в 1 квартале 2021. |
Пример оформления
Ниже приведен образец заполнения для следующих исходных данных:
В организации ООО «Альянс» 5 работников, которым в 1 квартале 2021 начислялись доходы (налог удерживается в день выплаты дохода):
- зарплата за декабрь 2020 — 300 000 выплачена 11.01.21, с нее удержан НДФЛ 39 000;
- з/п за январь 2021 — 280 000 выдана 09.02.21, с нее удержан НДФЛ 36 400;
- з/п за февраль 2021 — 330 000 выплачена 09.03.21, с нее удержан НДФЛ 42 900;
- з/п за март 2021 — 320 000 выдана 09.04.21, с нее удержан НДФЛ 41 600;
- отпускные за март 2021 — 30 000 выплачены 20.03.21, с них удержан НДФЛ 3 900.
Пример заполнения:
Благодарю! Замечательный пример, все сразу стало ясно! Еще бы начисления по ДГПХ добавили — вообще было бы отлично!
Спасибо, все очень понятно. Подскажите как заполнять 6ндфл если деятельность осуществляется в разных населенных пунктах в пределах одного района(те у одного предпринимателя несколько октмо), по каждому октмо или общий ?
Поскольку ОКТМО разные, хотя и находятся в одной инспекции ФНС, а в форме 6-ндфл предусмотрен только один ОКТМО на титульном листе, то вам придется разделить ФОТ по территориям, и сдавать несколько форм в одну инспекцию с разными ОКТМО.
Не совсем понятно про возврат НДФЛ? Что тут подразумевается?
А почему по НДФЛ с отпускных в сроке 021 Раздел 1 стоит 20.03.2021г. Должно же быть 31.03.2021г.
Большое спасибо! Статья очень понятная. И на доп.вопросы нашла ответы в комментариях))
до 2021 года срок уплаты можно было ставить или первые не выходные дни следующего месяца или 14, 15 ,16 также следующего месяца . А в 2021 году также можно или только первые числа ?
Для полноты разбора не хватает ставки 35% и 15%, где обе ставки приведут к двум дополнительным листа во 2-м разделе и к ОДНОМУ дополнительному — 15% в 1-м разделе — там свой КБК (а не к двум, как это можно увидеть в некоторых обзорах по этой тематике на некоторых других интернет-ресурсах).
а если на предприятии 000 зарплаты 000 налогов
А если зарплата за декабрь и январь выплачена, а после этого счета заблокировали и выплат не было? Февраль и март попадут в 170 строку?
Добрый день. При формировании 6-НДФЛ по новой форме в 1С-ЗУП, отразилась сумма по коду строки 170. Не удержанной суммы недолжно быть. Где может быть ошибка? В начислениях проверила, суммы удержания отражены.
тоже самое, разработчики ещё не доработали, обещали еще обновить
Неудачный пример’ 11.01 зарплата за декабрь ´ а если зарплата выплачена 31.12.20 а НДФЛ уплачен 11.01.21 как тогда заполнить ?
Вот тоже ищу везде ответ на этот вопрос…
А если сотрудник уволен 31.03.2021, дата удержания налога 31.03.2021, но в декларации ставим 01.04.2021 (дата, не позднее которой должен быть перечислен налог), эту операция включать в декларацию за 1 кв. или за полугодие?
Судя по комментариям налоговых органов, включается в 1 квартал
Нет. Данная операция пройдет в декларации за второй квартал 2021г
Спасибо, все понятно.
Cпасибо, просто и понятно
Здравствуйте, спасибо, все понятно. Единственное, возник вопрос: Выплата зп и оплата НДФЛ за декабрь произведены 31.12.20, но срок выплаты зп 11.01.21. Как в этом случае отразить? Раньше подобные ситуации отражались во 2 разделе следующего квартала.
Благодарю! Очень внятно, доступно и просто объяснили! Самая лучшая статья! Распечатала себе как памятку)
Добрый день, а вот эта разница между исчислено и удержано, считается же как недоплата, как тогда.
Доброе утро. Хорошая статья, конкретная, показан расчёт стр. 160. Спасибо.