Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме и пример




Форма 6-НДФЛ значительно изменилась в 2021 года — разделы поменяли свое расположение, обновилось их содержание, добавилось новое приложение.

В первый раз необходимость подготовки расчета по обновленному бланку у работодателей возникает по завершению 1 квартала 2021 года — 6-НДФЛ нужно сдать до конца апреля.


Кто заполняет 6-НДФЛ?



Отчет по форме 6-НДФЛ представляет собой расчет, где приводятся данные о начисленном доходе с начала года, а также об удержанном, уплаченном и возвращенном подоходном налоге за последние 3 месяца.

Кроме того, с 2021 года данный отчет позволяет также сформировать сведения о доходе и налоге, которые раньше заполнялись с применением справки 2-НДФЛ. Такая возможность появилась в связи с включением в 6-НДФЛ дополнительных страниц с приложением 1 — впервые все работодатели должны подать новое приложение в ФНС по итогам 2022 года.

Расчет сдается четыре раза в год, крайний срок сдачи — последнее числе следующего месяца:

  • 1 квартал — 30.04;
  • полугодие — 31.07 (в 2021 году срок переносится на 2 августа в связи с совпадением 31 июля с субботой);
  • 9 месяцев — 31.10 (в 2021 году срок переносится на 1 ноября, в связи с совпадением 31 октября с воскресеньем);
  • год — 01.03 следующего года.

Место подачи — отделение ИФНС по месту нахождения юридического лица (или его обособленного подразделения), а также по месту проживания ИП или частнопрактикующего лица.

Способ подачи — электронно (если работников 10 и более), в любом виде (если сотрудников менее 10 человек). Имеются в виду те работники, в отношении которых работодатель выступал в качестве налогового агента.

Обязанность по оформлению и подаче 6-НДФЛ есть у налоговых агентов в отношении НДФЛ, к ним относятся:

  • организации, имеющие работников, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора;
  • ИП, адвокаты, нотариусы с работниками, работающие по трудовым и ГПХ договорам.

Даже одной выплаты за период, с которой удержан НДФЛ, достаточно для появления обязанности по заполнению 6-НДФЛ, так как это означает исполнение функций налогового агента, что влечет за собой дополнительные обязанности по предоставлению отчетности в ФНС.

Новая форма расчета



С подачи отчетности за 1 квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ формируется по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@.

Не допускается подача на ранее действующем бланке — отчет не будет принят налоговой.

Новая форма существенно отличается, разделы в ней изменили свои места, поменялось их содержание, а также обновились некоторые формулировки на титульном листе. Все изменения в расчете 6-НДФЛ в одной таблице.

Скачать новый бланк 6-НДФЛ 2021.

Как оформить отчет за 1 квартал 2021 года?

Налоговым агентам по истечении 1 квартала нужно заполнить 6-НДФЛ и подать ее до 30 апреля 2021 года включительно. В расчете приводятся данные за период с января по март 2021 года.

Заполнить нужно:

  • титульный лист — общие данные;
  • раздел 1 — сведения за последние 3 месяца (январь, февраль, март 2021);
  • раздел 2 — данные за весь период (январь — март 2021).

То есть за первый отчетный период оба раздела заполянются по итогам первых трех месяцах. В дальнейшем в разделе 1 нужно будет приводить сведения только по последним трем месяцам, в разделе 2 — по всему периоду с начала года.

Инструкция по заполнению

Ниже в таблице даны пояснения, как именно нужно заполнить форму 6-НДФЛ работодателям с учетом всех изменений. Процесс заполнения за 1 квартал отличается тем, что последние 3 месяца совпадают с отчетным периодом, в связи с этим процесс оформления упрощается.

Поле формы 6-НДФЛ

Инструкция по заполнению

Титульный лист

ИНН/КПП

Реквизиты организации работодателя. Для ИП только ИНН.

№ страницы

001.

№ корректировки

000.

Если меняется ранее поданная форма, то номер корректировки в формате 001, 002 и т.д.

Отчетный период (код)

21 – код для 1 квартала согласно Приложения 1 к Порядку заполнения формы 6-НДФЛ.

Календарный год

2021 – год, к которому относится отчетный период.

Представляется в налоговый орган

Номер отделения ФНС по месту нахождения организации или по месту жительства ИП.

По месту нахождения

Наиболее часто используемые коды:
  • 214 – для российских организаций, которые сдают 6-НДФЛ по месту нахождения;
  • 120 – для ИП, сдающих расчет по месту жительства;
  • 121 – для адвокатов;
  • 122 – для нотариусов;
  • 124 – для КФХ.

Полный перечень кодов можно посмотреть здесь.

Налоговый агент

Название организации полностью или ФИО предпринимателя, нотариуса, адвоката.

Форма реорганизации, ликвидации/Лишение полномочий ОП

Указывается соответствующий код из Приложения 4 к Порядку заполнения.

Если данные мероприятия не проводились, поле не заполняется.

ИНН/КПП реорганизованной/ ликвидированной организации (ОП)

Указываются соответствующие реквизиты, если проводились указанные мероприятия в отношении организации или ее обособленного подразделения.

ОКТМО

Реквизит налогового агента по адресу.

Телефон

Контактный действующий телефон для связи с налоговыми специалистами.

Количество листов

Для расчета и приложенных документов.

Достоверность

Традиционно заполняются сведения о том, кто сдает форму 6-НДФЛ – руководитель организации или представитель (сам ИП или доверенное лицо).
Раздел 1 – данные о налоге за период с января по март 2021

ИНН/КПП

Повторяют аналогичные реквизиты с титульного листа.

Стр.

002

010

КБК – 18210102010011000110.

020

Удержанный налог суммарно по всем работникам, дата удержания которого пришлась на период с 1 января по 31 марта 2021.

Датой удержания НДФЛ для зарплаты – день ее выплаты.

Важно:

  • НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 войдет в расчет за 1 квартал 2021, если заработная плата выплачена в январе 2021.
  • НДФЛ с зарплаты за март 2021 не войдет в расчет за 1 квартал 2021 при условии, что она выплачена в апреле.

В строках 021 и 022 даются пояснения по конкретным суммам, перечисленным в бюджет в последние 3 месяца.

021

Дата, не позднее которой должен быть перечислен налог – НДФЛ уплачивается в день удержания (дата выплаты дохода) или на следующий день.

022

Соответствующая сумма для налога, указанного в строке 021 слева.

Размер дохода, с которого удержан этот налог, а также дату его признания в новой форме отражать не нужно.

Контрольное соотношение:

Сумма показателей строк 022 = показателю строки 020.

030

Если в последние 3 месяца налоговый агент осуществлял возврат налога, то общую возвращенную работникам сумму нужно внести в это поле.

Расшифровка дается в строках 031 и 032

031

Дата возврата.

032

Соответствующая сумма возврата.

Контрольное соотношение:

Сумма показателей строк 032 = показателю строки 030.
Раздел 2 – данные о начислениях и налоге за весь отчетный период (в данном случае 1 квартал 2021)

100

Налоговая ставка.

105

КБК.

110

Доход (дивиденды, по трудовым и ГПХ договорам), который начислен за 1 квартал — включаются только те доходы, дата начисления которых вошла в период с 1 января по 31 марта 2021.

Для зарплаты – это последнее число расчетного месяца, для премий – аналогично.

Важно:

  • Зарплата за декабрь 2020 не войдет в раздел 2, так как датой ее начисления является 31.12.2020 – не входит в 1 кв.
  • Зарплата за март 2020 войдет в раздел 2, так как начислена она будет 31.03.2020, то есть в 1 кв.

111

Отдельно приводятся данные по начисленным дивидендам в 1 квартале.

112

Сумма начисленного дохода в рамках трудового договора.

113

Начисленный доход по гражданско-правовым договорам.

Контрольное соотношение:

Сумма показателей строк 111, 112, 113 равняется показателю строки 110.

120

Количество сотрудников, которым начислен доход в 1 квартале (включая все виды начислений).

130

Если работодатель применял к доходам сотрудников вычеты для снижения налоговой нагрузки, то общую сумму вычетов нужно показать в этой строке (стандартные, профессиональные, инвестиционные, имущественные и социальные по налоговому уведомлению).

140

НДФЛ, рассчитанный по ставке из строки 100 от разности дохода и вычетов = стр. 100 * (стр.110 – стр.130).

141

НДФЛ, рассчитанный с дивидендов = стр. 100 * стр. 111.

150

Поле заполняется, если есть работники иностранцы на патенте.

160

Удержанный налог в 1 квартале 2021.

Важно:

  • В строку войдет НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020, так как он будет удержан в январе (1 квартале).
  • Не войдет НДФЛ с зарплаты за март 2021, так как это событие произойдет уже во 2 квартале.

170

Если с какого-то дохода налог не удержан, то общая неудержанная сумма вносится в это поле формы 6-НДФЛ.

180

НДФЛ, который удержан свыше положенного.

190

НДФЛ, который возвращен в 1 квартале 2021.

Пример оформления



Ниже приведен образец заполнения для следующих исходных данных:

В организации ООО «Альянс» 5 работников, которым в 1 квартале 2021 начислялись доходы (налог удерживается в день выплаты дохода):

  • зарплата за декабрь 2020 — 300 000 выплачена 11.01.21, с нее удержан НДФЛ 39 000;
  • з/п за январь 2021 — 280 000 выдана 09.02.21, с нее удержан НДФЛ 36 400;
  • з/п за февраль 2021 — 330 000 выплачена 09.03.21, с нее удержан НДФЛ 42 900;
  • з/п за март 2021 — 320 000 выдана 09.04.21, с нее удержан НДФЛ 41 600;
  • отпускные за март 2021 — 30 000 выплачены 20.03.21, с них удержан НДФЛ 3 900.

Пример заполнения:

Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме и пример

 

Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме и пример

Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме и пример

Скачать бланк и образец

Скачать бланк 6-НДФЛ 2021.

Скачать образец заполнения расчета за 1 квартал.

Оцените статью
Документы и формы
Добавить комментарий

  1. Ирина

    Благодарю! Замечательный пример, все сразу стало ясно! Еще бы начисления по ДГПХ добавили — вообще было бы отлично!

    Ответить
  2. Дмитрий

    Спасибо, все очень понятно. Подскажите как заполнять 6ндфл если деятельность осуществляется в разных населенных пунктах в пределах одного района(те у одного предпринимателя несколько октмо), по каждому октмо или общий ?

    Ответить
    1. Елена

      Поскольку ОКТМО разные, хотя и находятся в одной инспекции ФНС, а в форме 6-ндфл предусмотрен только один ОКТМО на титульном листе, то вам придется разделить ФОТ по территориям, и сдавать несколько форм в одну инспекцию с разными ОКТМО.

      Ответить
  3. Ирина

    Не совсем понятно про возврат НДФЛ? Что тут подразумевается?

    Ответить
  4. Ирина

    А почему по НДФЛ с отпускных в сроке 021 Раздел 1 стоит 20.03.2021г. Должно же быть 31.03.2021г.

    Ответить
  5. Полина

    Большое спасибо! Статья очень понятная. И на доп.вопросы нашла ответы в комментариях))

    Ответить
  6. Александр

    до 2021 года срок уплаты можно было ставить или первые не выходные дни следующего месяца или 14, 15 ,16 также следующего месяца . А в 2021 году также можно или только первые числа ?

    Ответить
  7. Леонид

    Для полноты разбора не хватает ставки 35% и 15%, где обе ставки приведут к двум дополнительным листа во 2-м разделе и к ОДНОМУ дополнительному — 15% в 1-м разделе — там свой КБК (а не к двум, как это можно увидеть в некоторых обзорах по этой тематике на некоторых других интернет-ресурсах).

    Ответить
  8. галина

    а если на предприятии 000 зарплаты 000 налогов

    Ответить
  9. Ирина

    А если зарплата за декабрь и январь выплачена, а после этого счета заблокировали и выплат не было? Февраль и март попадут в 170 строку?

    Ответить
  10. Ольга

    Добрый день. При формировании 6-НДФЛ по новой форме в 1С-ЗУП, отразилась сумма по коду строки 170. Не удержанной суммы недолжно быть. Где может быть ошибка? В начислениях проверила, суммы удержания отражены.

    Ответить
    1. Юлия

      тоже самое, разработчики ещё не доработали, обещали еще обновить

      Ответить
  11. Светлана

    Неудачный пример’ 11.01 зарплата за декабрь ´ а если зарплата выплачена 31.12.20 а НДФЛ уплачен 11.01.21 как тогда заполнить ?

    Ответить
    1. Ольга

      Вот тоже ищу везде ответ на этот вопрос…

      Ответить
  12. Юлия Боровикова

    А если сотрудник уволен 31.03.2021, дата удержания налога 31.03.2021, но в декларации ставим 01.04.2021 (дата, не позднее которой должен быть перечислен налог), эту операция включать в декларацию за 1 кв. или за полугодие?

    Ответить
    1. Светлана

      Судя по комментариям налоговых органов, включается в 1 квартал

      Ответить
    2. Гуля

      Нет. Данная операция пройдет в декларации за второй квартал 2021г

      Ответить
  13. Райхана

    Спасибо, все понятно.

    Ответить
  14. Людмила

    Cпасибо, просто и понятно

    Ответить
  15. Наталья

    Здравствуйте, спасибо, все понятно. Единственное, возник вопрос: Выплата зп и оплата НДФЛ за декабрь произведены 31.12.20, но срок выплаты зп 11.01.21. Как в этом случае отразить? Раньше подобные ситуации отражались во 2 разделе следующего квартала.

    Ответить
  16. Елена

    Благодарю! Очень внятно, доступно и просто объяснили! Самая лучшая статья! Распечатала себе как памятку)

    Ответить