Расчет по форме 6-НДФЛ обновлен Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@, впервые новый бланк следует заполнить и подать по истечении 1 квартала 2021 года.
Новая форма значительно изменилась, полный перечень всех изменений рассмотрен в статье ниже, а также предоставлен бланк для бесплатного скачивания и образец заполнения за 1 кв. 2021 года.
Скачать новый бланк 6-НДФЛ для 2021 года
Расчет 6-НДФЛ сдается четыре раза в год по завершению каждого квартала.
За 2020 года отчет нужно было предоставить еще по старой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. За 1 квартал 2021 заполняется обновленный бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@.
К указанному выше приказу приложена актуальная форма расчета для бумажной и электронной подачи, а также изложены порядок и правила его заполнения с учетом внесенных изменений.
Сроки подачи за периоды 2021 года:
- 30.04.21 — за 1 квартал;
- 02.08.21 — за 6 мес.;
- 01.11.21 — за 9 мес.;
- 01.03.22 — за год.
То есть крайним днем сдачи является последнее число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если это выходной, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день.
Новая форма имеет следующим вид:
Что изменилось в форме расчета — таблица изменений
Обновленный бланк 6-НДФЛ заметно изменился, полный перечень обновлений смотрите в таблице ниже. Главное изменение заключается в том, что теперь в первом разделе отражаются данные за последние 3 месяца, а во втором — за весь период с начала года (раньше было наоборот).
Еще одно важное изменение — это включение данных из справки 2-НДФЛ в отдельный лист расчета 6-НДФЛ в виде приложения 1. Заполнить впервые его нужно будет в 2022 году, готовя отчетность по итогам 2021 года.
Таблица изменений в новой форме 6-НДФЛ с 2021 года:
|
Поле нового расчета |
Что изменилось? |
|
Титульный лист |
|
|
Отчетный период (код) |
Формулировка «период представления» заменена на «отчетный период». Сами коды, которые необходимо вносить в это поле не изменились. |
|
Календарный год |
Формулировка «Налоговый период» заменена на «Календарный год». Порядок заполнения этого поля остался прежним – следует указывать год, в котором относится отчетный период. |
|
Форма реорганизации, ликвидации/Лишение полномочий ОП |
Добавлен новый код для обозначения такого события, как закрытие обособленного подразделения — код 9. |
| Раздел 1 – в новой форме здесь отражаются данные за последние 3 месяца, показываются только сведения об обязательствах по уплате налога. Размер дохода не включается, как это было ранее в разделе 2. | |
|
010 |
КБК для уплаты НДФЛ. |
|
020 |
Общая сумма уплаченного налога, дата удержания которого вошла в последние 3 месяца. |
|
021 |
Дата уплаты налога – должна входить в последний квартал. |
|
022 |
Сумма соответствующего перечисленного НДФЛ.
Размер дохода, с которого удержан этот налог, а также дату его признания в новой форме отражать не нужно. |
|
030 |
Общая сумма возвращенного налога, дата возврата которого пришлась на последние 3 месяца. |
|
031 и 031 |
Расшифровка суммы, отраженной в строке 030 – дата возврата и величина возвращенного из бюджета НДФЛ. |
| Раздел 2 – в новой форме здесь приводятся данные о начисленном доходе и налоге за весь период в обобщенном виде. | |
|
100 |
Налоговая ставка. |
|
110 |
Начисленный общий доход по всем сотрудникам за период (дата начисления которого вошла в него). |
|
111, 112, 113 |
Пояснения к строке 110 – отдельно приводятся данные по выплатам в виде дивидендов, по трудовым и ГПХ договорам. |
|
120 |
Число работников, которым выплачен доход. |
|
130 |
Общая сумма примененных вычетов за период. |
|
140 |
Исчисленный налог с суммы из строки 110 с учетом вычетов из строки 130. |
|
141 |
Отдельно отражается налог с дивидендов из строки 111. |
|
150 |
Авансовый платеж – заполняется в отношении иностранных работников на патенте. |
|
160 |
Фактически удержанный налог, дата удержания которого попала в отчетный период. |
|
170 |
Размер НДФЛ, который работодатель не смог удержать по каким-либо причинам. |
|
180 |
Излишне вычтенный НДФЛ. |
|
190 |
Сумма налога, которая была возвращена работодателем работникам. |
| Приложение 1 Справка о доходах и суммах налога физлица на двух листах – новый раздел в расчете 6-НДФЛ заменяет собой ранее действующую справку по форме 2-НДФЛ. Заполнять приложение 1 нужно только по итогам года – впервые за 2021 год. При этом действующая ранее 2-НДФЛ теряет свою силу. | |
Образец заполнения за 1 квартал
Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года:
