Заполнение новой формы 6-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022



Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. от 28.09.2021 утвердил новую форму расчета 6-НДФЛ, который нужно сдавать за сотрудников — впервые подать отчет в ФНС нужно за 2021 год до 1 марта 2022 года включительно.

В статье можно скачать обновленный бланк 6-НДФЛ и образец его заполнения за 2021 год, также представлена пошаговая инструкция, которая поможет заполнить отчет и сдать его в налоговый орган.

Кто заполняет 6-НДФЛ за 2021 год

Отчитаться перед налоговой с помощью отчета по форме 6-НДФЛ должны те организации и ИП, которые выплачивают доходы физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

6-НДФЛ — это расчет, где организации и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, показывают размер начисленного, выплаченного заработка, исчисленного, удержанного и перечисленного подоходного налога. Сведения представляются по окончании каждого квартала за первые 3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год. Данные приводятся в обобщенном виде по всем работникам.

Персональные сведения по сотрудникам работодатели подают только по итогам года — ранее для этого заполнялась справка о доходах форма 2-НДФЛ, с 2022 эти показатели включены в годовой расчет 6-НДФЛ.

Главное изменение, которое вступает в силу с 2022 года — это необходимость включать сведения о доходах и налоге по каждому работнику персонально в годовой расчет 6-НДФЛ.

В связи с этим новшеством изменилась форма отчета — в первый раз новый бланк со справками о доходах сдается по итогам 2021 года. В годовом расчете будут показаны обобщенные показатели за год, а также персональные данные по каждому сотруднику.

Далее по итогам отчетных периодов расчет 6-НДФЛ сдается без справки о доходах.

Новая форма расчета с 2022 года

Новый бланк расчета 6-НДФЛ был утвержден Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, далее еще до вступления в силу обновленной формы 28.09.2021 были внесены в нее изменения на основании Приказа ЕД-7-11/845@ от 28.09.202.

Новый бланк включает в себя обобщенный расчет по налогу на доходы физических лиц и персональные сведения о доходах каждого работника. Ранее эти сведения заполнялись по итогам года с помощью формы 2-НДФЛ, с 2022 года эти данные включены в годовой расчет, сдаваемый по новой форме 6-НДФЛ.

Отдельно подавать справку о доходах по физ.лицам с 2022 года не нужно, сведения нужнов включить в годовой 6-НДФЛ.

Новая форма расчета включает в себя следующие страницы:

  • титульная часть;
  • раздел 1 — данные об обязательствах (суммы налога и даты их перечисления за последний квартал);
  • раздел 2 — расчет сумм налога за период с начала года;
  • справка о доходах персонально по каждому сотруднику — заполняется только по итогам года.

Скачать новый бланк 6-НДФЛ с 2022 года.

Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ утверждает также отдельную справку о доходах, которую нужно заполнять, если ее попросит работник (вместо 2-НДФЛ) — образец заполнения для сотрудника в 2022 году.

Порядок и сроки подачи

6-НДФЛ за 2021 год сдается в отделение ФНС в срок до 1 марта 2022 года. По итогам отчетных периодов расчет подается не позднее конца месяца, следующего за периодом.

В 2022 году сроки подачи 6-НДФЛ следующие:

  • за 2021 год — до 01.03.2022 включительно;
  • за 1 квартал 2022 — до 04.05.2022 (так как 30 апреля — это воскресенье);
  • за полугодие 2022 — до 01.08.2022 (так как 31 июля — это воскресенье);
  • за 9 месяцев 2022 — до 31.10.2022.

Если расчет не будет подан в срок, то:

  • налоговый агент может получить штраф — 1000 руб. за каждый просроченный полный или неполный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • ответственный работник может получить штраф — 300-500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ);
  • возможна блокировка счета, если срок задержки будет более 20-ти дней (п. 6 ст. 6.1 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Если в отчетном периоде не выплачивались доходы физическим лицам, то подавать нулевой 6-НДФЛ не нужно.

Формат подачи:

  • только электронный — если работников, которым выплачен доход, более 10-ти;
  • бумажный или электронный на выбор налогового агента — если работников менее 10-ти.

Штраф за неправльный формат подачи составляет 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Место подачи — отделение ФНС по месту нахождения для организаций, по месту жительства для ИП. Обособленные подразделения сдают 6-НДФЛ по месту своего учета за тех сотрудников, которые работают в этом подразделении.

Как заполнить за сотрудников за 2021 год — пошаговая инструкция

За 2021 год форму 6-НДФЛ нужно заполнить, если за год была хотя бы одна выплата физическому лицу.

В расчет за год нужно включить все листы новой формы 6-НДФЛ, включая сведения о доходах по каждому сотруднику.

При подготовке расчета следует руководствоваться Порядком заполнения из Приказа №ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 в ред. от 28.09.2021.

Ниже представлена пошаговая инструкция по заполнению каждой из страниц расчета 6-НДФЛ.

Титульный лист

Страница заполняется следующими сведениями:

  • ИНН налогового агента (организации или ИП);
  • КПП — только для юридических лиц;
  • номер корректировки — 0 (при внесении изменений указывается порядковый номер корректировки);
  • код периода — 34 для подачи за 2021 год (86 при снятии с учета в качестве ИП или Главы КФХ, 90 при реорганизации или ликвидации);
  • год — 2021;
  • код налоговой — четырехзначный номер отделения, куда садется расчет (по месту нахождения для организаций, по месту жительства для ИП);
  • по месту нахождения — ставится код согласно Приложению 2 к Порядку заполнения, ИП указывают 120, если сдают по месту жительства, 320 — если сдают по месту осуществления деятельности; российские организации указывает 214 при подаче по месту нахождения;
  • налоговый агент — наименование организации сокращенное или полное, ФИО ИП (адвоката, нотариуса);
  • форма реорганизации, лишения полномочий — код берется из Приложения 4, заполняется только для тех юридических лиц, кто в 2021 году проходил процедуру реорганизации, ликвидации, закрывал свои подразделения;
  • ИНН, КПП реорганизованной организации — заполняется, если заполнено предыдущее поле;
  • ОКТМО;
  • телефон;
  • количество листов расчета;
  • достоверность — 1, если налоговый агент самостоятельно подает расчет 6-НДФЛ (ниже указывается ФИО руководителя), 2 — если через представителя (указывается ФИО представителя);
  • подпись;
  • дата подписания;
  • реквизиты доверенности, если расчет форма 6-НДФЛ подается через доверенное лицо.

Пример заполнения титульного листа расчета за 2021 год:

Заполнение новой формы 6-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022

Раздел 1

В первом разделе новой формы 6-НДФЛ данные приводятся за последние 3 месяца 2021 года (октябрь, ноябрь, декабрь):

  • 010 — КБК (18210102010011000110);
  • 020 — налог за последний квартал по всем сотрудникам, дата удержания которого пришлась на последний квартал 2021 года (для зарплаты дата удержания — день выдачи денежных средств, для аванса по зарплате — день выдачи второй части заработной платы, для выплат при увольнении — последний рабочий день сотрудника, для отпускных и больничных — день выплаты денег, для премий — день выплаты);
  • 021-  срок перечисления НДФЛ в бюджет (дата, не позднее которого налог нужно перечислить), для разного вида выплат срок может отличаться: для зарплаты, премий — не позднее дня, следующего за днем удержания, для больничных и отпускных — последний день месяца, в котором выплачены средства, для увольнительных выплат — не позднее дня, следующего за датой увольнения;
  • 022 — сумма налога для соответствующей даты. В строках 021 и 022 последовательно приводятся данные обо всех перечисленных налоговых суммах за период с октября по декабрь 2021 года. Указываются все суммы, даты перечисления которых попадают в указанный квартал;
  • 030 — общая сумма возвращенного сотрудникам НДФЛ за последний квартал (на основании ст. 231 НК РФ);
  • 031 и 032 — дата возврата и соответствующая сумма.

При заполнении 1 раздела формы 6-НДФЛ должно соблюдаться правило, по которому:

  • сумма показателей всех строк 022 должна равняться значению из поля 020;
  • сумма показателей всех строк 032 должна равняться значению из поля 030.

Важные моменты:

  • налог с зарплаты за сентябрь 2021 входит в строку 020, если она выплачена в октябре 2021;
  • налог с зарплаты за декабрь 2021 не входит в строку 020, если она выплачена в январе 2022.

Пример заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2021 год (показатели за октябрь-декабрь 2021):

Заполнение новой формы 6-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022

Раздел 2

Во втором разделе данные приводятся за отчетный период, в данном случае это 2021 год. По каждой ставке заполняется отдельный раздел 2.

Заполнить нужно следующие строки:

  • 100 — налоговая ставка (13%, с 2022 года вводится также дополнительная ставка 15% с дохода, который за год превысил 5 млн. руб.);
  • 105 — КБК (18210102010011000110);
  • 110 — начисленный доход за 2021 год по всем сотрудникам, которым производились выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам (доход включается в строку, если дата его начисления входит в период с 01 января по 31 декабря 2021 года). Дата начисления для заработной платы и ежемесячных премий — это последнее число расчетного месяца. Для аванса дата начисления — последнее число месяца, в котором выплачен аванс. Для больничных и отпускных дата начисления — день выдачи денег. Для увольнительных выплат — день увольнения. В эту строку не попадает зарплата за декабрь 2020, но входит зарплата за декабрь 2021;
  • 111 — отдельно выделяется доход, начисленный в 2021 году в виде дивидендов;
  • 112 — показывается доход, начисленный по трудовым договорам;
  • 113 — отражается доход по гражданско-правовым договорам;
  • 115 — сумма дохода по высококвалифицированным специалистам, которым начислен доход по трудовым и гражданско-правовым договорам в 2021 году;
  • 120 — общее количество сотрудников, которым начислен налогооблагаемый доход в 2021 году;
  • 121 — количество высококвалифицированных специалистов (выделяется отдельно);
  • 130 — сумма вычетов по всем сотрудникам;
  • 140 — исчисленный налог по всем сотрудникам (ставка, умноженная на доход минус вычеты) = строка 100 * (строка 110 — строка 130);
  • 141 — налог по дивидендам (стр. 100 * стр. 111);
  • 142 — налог по высококвалифицированным специалистам;
  • 150 — авансовый платеж за 2021, принимаемый в уменьшение (применяется в отношении иностранных работников на патенте);
  • 155 — налог на прибыль за 2021, подлежащий зачету на основании п. 3.1 ст. 214 НК РФ (по дивидендам, полученных российской организацией);
  • 160 — общий налог по всем сотрудникам, дата удержания которого попадает в 2021 год (входит налог с зарплаты за декабрь 2020, если он удержан в январе 2021; не входит налог с зарплаты за декабрь 2021, если он удержан в январе 2022);
  • 170 — общая сумма налога, которая не была удержана за 2021 год;
  • 180 — излишне удержанный налог за 2021 год;
  • 190 — общий возвращенный налог за 2021 год.

Пример заполнения 2 раздела формы 6-НДФЛ за 2021 год:

Заполнение новой формы 6-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022

Справка о доходах физического лица

За 2021 год нужно заполнить приложение 1 формы 6-НДФЛ на каждого сотрудника, которому выплачивался доход. Количество заполненных справок должно равняться числу физических лиц.

По каждому сотруднику нужно заполнить следующие поля:

  • номер (по порядку, присваивается самостоятельно);
  • корректировка — первично ставится 00 (при внесении изменений — номер корректировки, при аннулировании ранее поданной справки — 99);
  • данные о физическом лице — в разделе 1 справки о доходах из формы 6-НДФЛ заполняются ИНН, ФИО полностью, один из 7-ми статусов (для резидентов ставится 1, для нерезидентов 2, остальные статусы можно найти в Порядке заполнения справки), дата рождения, гражданство (643 для граждан РФ), сведения о документе личности (21 для паспорта).

В разделе 2 справки из формы 6-НДФЛ заполняются:

  • ставка налога;
  • КБК (доходы, облагаемые по ставке 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110, по ставке 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110);
  • доход общий за год без вычетов из раздела 3 данной справки;
  • налоговая база — доход из предыдущего поля минус общая сумма вычетов за год из раздела 3, если вычеты оказываются больше, то ставится в этом поле 0.00;
  • исчисленный налог — ставка, умноженная на налоговую базу;
  • удержанный налог — фактически удержанный налог за 2021 год;
  • фиксированные авасовые платежи, принимаемые в уменьшение (по иностранцам на патенте);
  • налог на прибыль, принимаемый к зачету (в отношении дивидендов);
  • перечисленный НДФЛ — сумма налога, фактически уплаченная;
  • излишне удержанный налог за год.

В разделе 3 справки о доходах приводятся данные о вычетах:

  • для каждого вида вычета указывается код и сумма (коды можно посмотреть здесь в зависимости от вида вычета);
  • код вида уведомления заполняется, если физическое лицо получало в ФНС уведомление на получение вычета через работодателя — 1, если физ.лицу выдано уведомление на имущественный вычет, 2 — на социальный вычет, 3 — налоговому агенту выдано уведомление на авансовые платежи;
  • номер, дата выдачи уведомления, код ФНС — проставляются реквизиты данного документа (если он был).

В разделе 4 отдельно показывается сумма дохода, с которой налоговый агент не удержал НДФЛ, и сам неудержанный налог за 2021 год.

В приложении справки приводятся сведения по доходам сотрудника с разбивкой по месяцам (обозначается порядковым номером). Последовательно приводятся данные о каждом виде дохода, вычете (код и сумма).

Пример заполнения справки о доходах сотрудника за 2021 год из новой формы 6-НДФЛ:

Заполнение новой формы 6-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022

Заполнение новой формы 6-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать бланк новой формы 6-НДФЛ с 2022 года.

Скачать образец заполнения расчета за 2021 год за сотрудников.

Заполнение за 2021 год на конкретном примере

Исходные данные:

  • налоговый агент — организация ООО «Альянс;
  • 2 сотрудника, работающих по трудовым договорам;
  • расчет 6-НДФЛ заполняется за 2021 год.

Сведения о доходах, налоге, вычетах за последние месяцы:

  • сентябрь 2021 — зарплата 100 000 (дата начисления 30.09, выплачена 10.10), НДФЛ 13 000 (дата удержания 10.10, срок перечисления 11.10);
  • октябрь 2021 — зарплата 100 000 (дата начисления 31.10, выплачена 10.11), НДФЛ 13 000 (дата удержания 10.11, срок перечисления 11.11);
  • ноябрь 2021 — зарплата 60 000 (дата начисления 30.11, выплачена 10.12), НДФЛ 7 800 (дата удержания 10.12, срок перечисления 11.12);
  • ноябрь 2021 — отпускные 35 000 (дата начисления 14.11, выплачены 14.11), НДФЛ 4550 (удержан 14.11, срок перечисления 30.11);
  • декабрь 2021 — зарплата 100 000 (дата начисления 31.12, выплачена 10.01.2022), НДФЛ 13 000 (дата удержания 10.01.2022, срок перечисления 11.11.2022).

Сведения за 2021 год (с января по декабрь) по двум сотрудникам:

  • начисленный доход = 1 195 000 — вся сумма выплачена по трудовым договорам (при этом за декабрь 2020 зарплата не входит, а за декабрь 2021 входит);
  • сумма вычетов — одному из работников полагался стандартный вычет на ребенка (1400 за каждый месяц = 16 800);
  • исчисленный налог = 13% * (1 195 000 — 16 800) = 153 166;
  • удержанный налог = 153 166 (налог с зарплаты за декабрь 2020 входит, так как удержан в январе 2021, а налог с зарплаты за декабрь 2021 не входит, так как удержан в январе 2022);
  • не удержанных, излишне удержанных и возвращенных сумм НДФЛ не было.

Персонал:

  • Первый сотрудник — директор Петров Семен Иванович, его ежемесячная зарплата составляла 60 000 руб., вычеты ему не полагались.
  • Второй сотрудник — бухгалтер Иванов Иван Иванович, его ежемесячная зарплата 40 000 руб., в ноябре 2021 он был в отпуске, отпускные составили 35 000, ежемесячно получал вычет на ребенка 1400 руб.

Образец заполнения титульного листа:

Заполнение новой формы 6-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022

Раздел 1

На основе сведений о доходах за последние 3 месяца 2021 года заполнить нужно сведения о НДФЛ, дата перечисления которого попала в период с 01.10.2021 по 31.12.2021 (это налог с зарплаты за сентябрь, октябрь, ноябрь и отпускные за ноябрь).

В поле 020 нужно отразить налог, дата удержания которого попала в последний квартал = 13000 + 13000 + 7800 + 4550 = 38350.

Возвращенных сумм НДФЛ в последнем квартале не было.

Образец заполнения раздела 1:

Заполнение новой формы 6-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022

Раздел 2

В разделе 2 нужно привести обобщенные данные за весь год. На основе приведенных выше сведений нужно заполнить следующие поля:

  • 100 — 13;
  • 105 — 18210102010011000110;
  • 110 — 1195000;
  • 112 — 1195000;
  • 130 — 16800;
  • 140 — 153166;
  • 160 — 153166.

Образец заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ:

Заполнение новой формы 6-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022

Справки о доходах

Справки заполняются на каждого сотрудника, так как в организации их двое, то заполнить нужно две справки.

В первой справке на Петрова Семена Иванович нужно указать:

  • общий доход = 60 000 * 12 = 720 000;
  • база = 720 000;
  • исчисленный налог = 13% * 720 000 = 93 600;
  • удержанный налог = 93 600;
  • перечисленный налог = 93 600;
  • вычеты не предоставлялись;
  •  со всей суммы дохода удержан налог.

Сведения по месяцам — проставляются порядковые номера месяцев от 01 до 12. Так как ежемесячно был один и тот же вид дохода — заработная плата в размере 60 000, то все поля будут заполнены одинаково. Код для зарплаты — 2000.

Образец справки о доходах на первого сотрудника:

Заполнение новой формы 6-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022

Заполнение новой формы 6-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022

Во второй справке на Иванова Ивана Ивановича нужно заполнить:

  • общий доход = 40 000 * 11 + 35 000 = 475 000;
  • база = 475 000 — 16 800 = 458 200;
  • исчисленный налог = 13% * 458 200 = 59 566;
  • удержанный налог = 59 566;
  • перечисленный налог 59 566;
  • стандартные вычеты — код 126, сумма 16800;
  • помесячные сведения — ежемесячная зарплата 40 000 (код 2000) для каждого месяца, кроме ноября, когда были только отпускные 35 000 (код 2012).

Образец заполнения справки о доходах на второго сотрудника:

Заполнение новой формы 6-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022

Заполнение новой формы 6-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022

Оцените статью
Документы и формы
Добавить комментарий