Всем работодателя по истечении 1 квартала 2021 года нужно подготовить отчетность, в состав которой в том числе входит РСВ — расчет, отражающий размеры начисленных страховых взносов за первые три месяцы.
В 2021 году заполнять отчет нужно по новой форме, сдать отчетность следует до конца апреля.
Порядок и сроки подачи расчета по страховым взносам
Форма РСВ — это отчет, с помощью которого работодатели могут отчитаться о начисленных и уплаченных страховых взносах.
Заполняют его следующие категории лиц:
- юридические лица;
- ИП с работниками;
- нотариусы, адвокаты, частнопрактикующие лица с работниками;
- Главы КФХ с работниками.
То есть отчитаться посредством расчета должны все лица, производящие выплаты физическим лицам, облагаемые страховыми взносами.
В РСВ следует указывать достоверные сведения, не занижать налоговую базу. Выявление подобных фактов не только ведет к повторному заполнению и подаче уточненного расчета, но и штрафам.
Место подачи — отделение налоговой службы, расположенное по месту жительства ИП или месту нахождения организации.
Формат подачи:
- бумажный или электронный — если физических лиц, которым выплачиваются доходы, менее 10-ти;
- только электронный — для остальных работодателей.
Срок сдачи в ФНС — не позднее месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал 2021 года срок подачи — до 30 апреля 2021 включительно.
Новая форма РСВ в 2021
В 2021 году заполнять нужно расчет РСВ по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Изменения в действующий бланк внес Приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.
Необходимость обновления действующего бланка расчета связано с внесением ряда изменений в налоговое законодательство.
Основные изменения:
- снижение ставки по страховым взносам с 30 до 15% для малых предприятий на фоне коронавирусной пандемии;
- нулевые ставки по взносам для наиболее пострадавших отраслей в связи с пандемией.
- переход на прямые выплаты по больничным листам;
- снижение ставки с 14 до 7,6% для IT компаний.
Все изменения нашли отражения в новой форме РСВ, которую впервые заполнить нужно было уже за 2020 год.
За 1 квартал 2021 года расчет также нужно подать по обновленному бланку.
Как заполнить за 1 квартал — пошаговая инструкция
Форма расчета содержит три раздела и множество приложений. Есть страницы, которые должны заполнить абсолютно все работодатели, к ним относятся:
- титульный лист — общие сведения;
- раздел 1 — итоговые данные о страховых суммах к уплате в бюджет по всем видам обязательного страхования;
- приложение 1 к разд.1 — расчет взносов на ОПС и ОМС;
- подраздел 1.1 к разд.1 — пенсионное страхование;
- подраздел 1.2 к разд.1 — медицинское страхование;
- приложение 2 к разд.1 — расчет взносов на ВНиМ;
- раздел 3.
Остальные страницы формы РСВ заполняются при наличии соответствующих показателей для отражения.
Раздел 2 и первое приложение к нему заполняют главы КФХ.
Приложение 3 и 4 заполняются, если производились выплаты по больничным листам и декретные работодателями напрямую работникам. Так как с 2021 года все пособия выплачиваются напямую через ФСС, то данные приложения за 1 квартал оформлять и подавать не нужно.
Каждый лист расчета должен содержать:
- ИНН и КПП организации, ИНН ИП — вверху;
- номер страницы — сквозная нумерация проставляется после заполнения всех листов расчета;
- подпись лица, ответственного за заполнение — внизу;
- дата постановки подписи.
Ниже в таблице дана инструкция по заполнению расчета за 1 квартал 2021 года (за период с января по март):
Поле формы РСВ |
Инструкция по заполнению |
Титульный лист | |
№ корректировки |
00 – если РСВ подается в первый раз.
При изменениях – номер их внесения. |
Расчетный период |
Для 1 квартала – 21. |
Год |
2021. |
Налоговый орган |
Четыре цифры номера отделения ФНС, куда сдается расчет. |
По месту нахождения |
Коды можно посмотреть в Приложении 4 к Порядку заполнения расчета.
Например:
|
Наименование |
Название организации, ФИО ИП, главы КФХ, частнопрактикующего лица. |
Среднесписочная численность |
Новая строка на титульном листе формы РСВ, здесь нужно отразить данный показатель, рассчитанный по установленным правилам.
Отдельно подавать данные сведения с 2021 года не нужно. |
ОКВЭД2 |
Код вида деятельности, являющегося основным, по классификатору ОКВЭД. |
Реорганизация/ ликвидация |
Если организация (или ее ОП) проходила в 1 квартале 2021 года указанные процедуры, то нужно указать код из Прил. 2 к Порядку заполнения. Кроме того, нужно указать ИНН и КПП реорганизованной компании. |
Телефон |
Действующий номер. |
Листы |
Количество листов заполненного расчета.
Количество листов прилагаемых документов. |
Достоверность |
Код 1 ставится при заполнении расчета руководителем или самим ИП.
Код 2 ставится при оформлении представителем. |
Раздел 1 – обобщенные показатели по суммам страховых взносов за 1 квартал | |
001 |
1 – если выплаты работникам производились в 1 квартале.
2 – если таких выплат не было. |
010 |
ОКТМО работодателя. |
020 |
КБК по обязательным пенсионным взносам (ОПС). |
030 |
Сумма взносов на ОПС, которую нужно заплатить за 1 квартал 2021 года. |
031, 032, 033 |
Расшифровка за последние три месяца (за январь, февраль, март). |
040-053 |
Аналогичные данные приводятся в отношении взносов по медицинскому страхованию (ОМС). |
060-073 |
Сведения о пенсионных взносах по дополнительному тарифу. |
080-093 |
Информация о дополнительных социальных взносах. |
100-113 |
Данные о взносах на нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) |
120-123 |
Переплата по выплаты взносов на ВНиМ за 1 квартал и последние три месяца. |
Приложение 1 к разделу 1 | |
001 |
Код тарифа из прил. 5 к Порядку заполнения.
Некоторые коды:
Малые предприятия вправе применять тариф 15% вместо 30% с выплат свыше МРОТ, поэтому им нужно будет заполнить приложение дважды – первый по начисленияv в пределах МРОТ с кодом 01; второй раз – по начислениям свыше МРОТ с кодом 20. |
Подраздел 1.1 к разделу 1 – расчет страховых начислений на пенсионное страхование (стандартные ставки 22% и 10%). Для каждого показателя данные приводятся за период в целом (1 квартал) и за последние три месяца (январь, февраль, март). | |
010 |
Число застрахованных лиц – работников.
Всего за период (1 квартал) и в разрезе трех последних месяцев (январь-март). |
020 |
Число работников, в отношении которых исчислены страховые взносы.
Также отражаются данные за 1 квартал и за январь, февраль, март. |
021 |
Число лиц, в отношении которых исчислены взносы с базы свыше предела (в 2021 году для ОПС это 1 465 000) по пониженной ставке 10%. |
030 |
Начисления в пользу работников за 1 квартал из январь, февраль, март. |
040 |
Начисления, освобождаемых от взносов по ст.422 НК РФ. |
045 |
Расходы к вычету по п.8 ст.421 НК РФ. |
050 |
База для исчисления взносов на ОПС (стр.030 – стр.040 – стр.045) – применяется основная ставка 22% |
051 |
База для взносов на ОПС с доходов свыше предельной базы – применяется пониженная ставка 10%. |
060 |
Сумма страховых начислений – общая по ставке 22% и 10% (сумма строк 061 и 062). |
061 |
Взносы по ставке 22% = стр. 050 * 22%. |
062 |
Взносы по ставке 10% = стр. 051 * 10%. |
Подраздел 1.2 к разделу 1 – расчет страховых начислений на медицинское страхование (ставка 5.1%). Данные также приводятся за весь 1 квартал и за три месяца. | |
010 |
Число работников. |
020 |
Число работников, для которых начислены взносы. |
030 |
Начисления в пользу сотрудников. |
040 |
Суммы начислений, освобожденных от страховых взносов по п. 1 и п.2 ст. 422 НК РФ. |
045 |
Расходы к вычету из базы для страховых начислений – по п.8 ст. 421 НК РФ. |
050 |
База для расчета – стр.030 – стр.040 – стр..045. |
060 |
Сумма взносов – стр.050 * 5.1%. |
Приложение 2 к разделу 1 – расчет взносов на ВНиМ по ставке 2.9%. Данные приводятся за 1 квартал и месяцы: январь, февраль, март. | |
001 |
Код тарифа из прил. 5 к Порядку заполнения.
Основной тариф (2.9%) – код 01. Если применялось несколько тарифов, то по каждому заполняется отдельное приложение 2. |
002 |
Признак выплаты пособие по нетрудоспособности и материнству:
|
010 и 015 |
Число работников:
|
020 |
Начисленный доход. |
030 |
Суммы дохода, освобожденные от страховых начислений по ст. 422 НК РФ. |
040 |
Суммы дохода свыше предельной базы (в 2021 году – 966 000 руб.).
Для этих выплат применяется нулевой тариф. |
050 |
База = стр.020 – стр.030 – стр.040. |
060 |
Рассчитанная сумма взносов = стр. 050 * ставку 2.9%. |
070 |
При прямых выплатах пособий поле работодателем поле не заполняется.
Так как все работодатели должны были перейти на прямые выплаты в 2021 году, то при заполнении за 1 квартал поле остается пустым. |
080 |
Суммы возмещений, полученных от ФСС в 1 квартале и помесячно за январь-март.
Поле заполняется, если таковые возмещения были в указанном периоде за прошлые периоды (с 2017 года). |
090 |
Страховые начисления, которые нужно заплатить = стр. 060, если поле 070 не заполнялось.
В поле признак ставится 1. Признак 2 при оформлении за 1 квартал указывать нельзя. |
Раздел 3 – персонифицированные сведения о работниках за последние три месяца, заполняется на каждое застрахованное лицо. | |
010 |
При первичном заполнении поля для физического лица, ничего ставить не нужно. Если аннулируются ранее поданные сведения по конкретному лицу, то ставится 1. |
020-110 |
Реквизиты работника. |
Подраздел 3.2.1 – расчет по основному тарифу | |
120 |
Указан порядковый номер месяца в последнем квартале периода – 1, 2 и 3. |
130 |
Код из Прил. 7 к Порядку заполнения. |
140 |
Сумма начисленных выплат для каждого месяца. |
150 |
База для пенсионного взноса, не превышающая предельной величины (В 2021 – 1 465 000 с начала года). |
160 |
В том числе суммы, выплаченные по договорам ГПХ – если человеку начислялись такие доходы. |
170 |
Пенсионный взнос с базы из стр. 150. |
Подраздел 3.2.2 – расчет по дополнительному тарифу | |
180 |
Порядковый номер месяца. |
190 |
Код из Прил. 8 к Порядку заполнения. |
200 |
База для взносов по дополнительному тарифу. |
210 |
Сумма взносов по дополнительному тарифу |
Пример заполнения
Ниже приведен образец заполнения РСВ за 1 квартал при условии, что в компании ООО «Альянс» один работник — директор Петров Петр Петрович, ежемесячная зарплата которого 100 000 руб.
Пример оформления:
Скачать бланк и образец
Скачать бланк РСВ для 2021 года в excel.
Скачать образец заполнения расчета за 1 квартал 2021.
Образец заполнения РСВ за 1 полугодие 2021 года можно скачать здесь.
Понятно, наглядно, доступно! Большое спасибо за помощь!
Спасибо. Реально помогли
А можно увидеть образец заполнения для рсмп? С двумя кодами 20 и 01?