Пример оформления уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2021 году




Письмо ФНС России от 26.01.2021 года №СД-4-3/785@ установило форму уведомления, которое нужно подавать в налоговую для уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов и пособий.

Возможность снизить налог на патентной системе (ПСН) у ИП появилась с 1 января 2021 года. Аналогичная возможность ранее была на специальном режиме ЕНВД. Вычесть из налоговой суммы можно обязательные взносы за себя, работников, выплаченные пособия.


Порядок уменьшения стоимости патента для ИП в 2021 году на сумму страховых взносов



В связи с отменой режима ЕНВД многие ИП перешли на ПСН. Для более удобного применения данного налогового режима был принят Закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ, который вводит ряд изменений, в том числе и возможность снижения налоговой нагрузки.

С 01.01.2021 индивидуальные предприниматели, применяющие патентную налоговую систему (ПСН) вправе воспользоваться новой льготой в виде снижения суммы налога на величину страховых взносов и пособий. Данный порядок закреплен в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

Из налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, ИП с работниками, занятыми в патентной деятельности, могут вычесть:

  • страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПФ, уплаченные за себя и работников в том периоде, на который получен патент;
  • расходы ИП работодателя на оплату больничных листов работникам (кроме выписанных в связи с несчастными случаями и профзаболеваниями), произведенные в периоде действия патента, не покрытые страховым возмещением;
  • платежи по добровольному личному страхованию за работников, если суммы страховых выплат не превышают больничных пособий.

ИП без работников из стоимости налога на патентной системе могут вычесть:

  • страховые взносы, уплачиваемые за себя за тот период, в котором действует патент.

При этом для ИП с работниками и без них действуют разные ограничения:

  • без сотрудников — можно уменьшить налог на всю сумму обязательных страховых взносов без ограничений вплоть до нуля;
  • с сотрудниками — снизить стоимость можно не более, чем на 50%.

Напомним, что ИП обязаны платить обязательные взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже даны размеры страховых отчислений за 2021 год.

Год

Общая сумма

Пенсионное страхование

Медицинское страхование

Фиксированная часть

При доходах свыше 300 тыс.руб.

Фиксированная часть

2021

40 874 +

1% от дохода

свыше 300 000

32 448 руб. 1% от суммы дохода > 300 т.р

8 426 руб.

То есть размеры взносов для ИП за себя в 2021 году не изменятся и составит ту же сумму, что и за 2020 год. Указанные размеры страховых начислений можно отнять от стоимости налога на патентной системе, тем самым снизив налоговую нагрузку.

Если у ИП несколько патентов действуют в одном и том же периоде, то уменьшение можно произвести в отношении всех, если сумма расходов на оплату взносов и пособий позволяет.

Чтобы воспользоваться право на уменьшение, предпринимателю необходимо заполнить уведомление типовой формы КНД 1112021.

Новая форма уведомления о снижении налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы



ИП на патенте должны заполнить уведомление, форма которого для 2021 года разработана налоговой службой и приложена к Письму ФНС России от 26.01.2021 года №СД-4-3/785@.

Бланк уведомления содержит:

  • титульный лист — общие реквизиты;
  • Лист А — отражение сведений о патенте, для которых планируется применить уменьшение налога;
  • Лист Б — сумма страховых взносов и пособий, на которую будет уменьшена стоимость патента.

Заполнить нужно все три страницы документа.

Бланк уведомления об уменьшении налога на патентной системе 2021.

Правила и сроки подачи в ФНС

Место подачи — отделение ФНС, где физическое лицо стоит на учете в качестве индивидуального предпринимателя на патентной системе налогообложения, и куда уплачен налог. Как правило, это отделение по месту жительства ИП.

Способы подачи уведомления в налоговую службу:

  • лично или через представителя — заполнить на бумаге и принести в отделение ФНС самому или доверенному лицу;
  • почтой — заполнить на бумаге, заверить и отправить Почтой России с описью вложения;
  • электронно — заполнить в электронном формате, заверить усиленной квалифицированной электронной подписью и отправить по ТКС.

При подаче в бумажном виде заполнить нужно форму уведомления из Приложения 1 Письма ФНС России от 26.01.2021 года №СД-4-3/785@, в электронном виде — Приложение 2 из этого Письма.

Если ИП сначала оплатил стоимость патента, а потом подает уведомление на уменьшение его суммы, то возврат или зачет осуществляется в порядке, установленном п. 78 НК РФ — подается заявление о зачете или возврате налога в то отделение ФНС, куда было направлено уведомление о снижении налоговой суммы.

Прежде, чем требовать снижения патента и подавать уведомление, предпринимателю следует сначала произвести страховые платежи. Если уведомление будет подано, а взносы не уплачены, то ФНС откажет в уменьшении.

Сам налог на патентной системе нужно заплатить до конца действия патента, поэтому логичнее и удобнее сначала заплатить взносы, а потому уже уменьшенный размер налога ПСН. В этом случае не придется оформлять зачет или возврат налоговой суммы.

Если ИП без работников и стоимость его патента меньше страховых взносов за себя (фиксированная сумма в 2021 году 40 874 руб.), то нужно перечислить взносы, далее заполнить и подать уведомление в ФНС. При этом обязанности по оплате налога на ПСН не возникает. Если стоимость патента больше 40 874 руб., то после подачи уведомления нужно подать оплатить разницу.

Как заполнить — пошаговая инструкция в таблице

Бланк уведомления содержит три страницы — заполнить нужно каждую. Подробное заполнение каждого листа смотрите в таблице ниже:

Поле уведомления

Инструкция по заполнению

Титульный лист

ИНН

Номер ИНН индивидуального предпринимателя – проставляется вверху на каждом листе заявления.

Стр.

Листы получают сквозную нумерацию, начиная с 001.

Налоговый орган

Четырехзначный код отделения ФНС, куда подается уведомление – по месту постановки на учет в качестве плательщика патента.

ФИО

Полностью, допускается отсутствие отчества, если его нет в паспорте.

Листы

Количество страниц заполненного уведомления и прилагаемых документов.

Достоверность

Традиционно заполняется раздел о лице, подающем заявление:
  • 1 – сам ИП – указывается телефон и подпись предпринимателя и дата подписания;
  • 2 – представитель ИП – указывается ФИО доверенного лица, его телефон, подпись представителя, дата подписания, реквизиты доверенности.
Лист А – информация о патентах, для которых просится уменьшение. На одном листе можно указать сведения о семи, для каждого заполняются три строки – 010-030.

010

Номер патента.

020

Дата его выдачи.

030

Полная стоимость до уменьшения на сумму взносов.
Лист Б – суммы взносов и пособий, на которые необходимо произвести уменьшение

001

Признак налогоплательщика. Доступно два варианта:
  • 1 – ставят ИП с работниками (которые должны быть заняты в патентной деятельности);
  • 2 – ставят ИП без работников.

110

Общая стоимость всех патентов, указанных в листе А – сумма строк 030. Именно этот налог подлежит уменьшению на величину, указанную в строке 120.

120

Общая сумма страховых взносов и пособий, которые уменьшат сумма налога на ПСН из строки 110.

Важно:

  • Для ИП без работников показатель 120 не должен быть больше показателя 110.
  • Для ИП с работниками – показатель 120 не должен превышать половины показателя 110.

При несоблюдении этих правил заполнения ФНС откажет в уменьшении.

Скачать бланк и образец



Скачать бланк уведомления о снижении патента на страховые взносы.

Скачать образец заполнения для 2021 года.

Пример заполнения

Ниже приведен пример заполнения уведомления для ИП Иванова Ивана Ивановича без работников, который в 2021 году перешел на патентную систему, стоимость налога составила 18 000:

Пример оформления уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2021 году

Пример оформления уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2021 году

Пример оформления уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2021 году

Оцените статью
Документы и формы
Добавить комментарий