Статья 218 Налогового кодекса РФ позволяет гражданам, имеющим детей, претендовать на льготу в виде стандартного налогового вычета — для его получения у работодателя необходимо написать заявление, образец заполнения для 2023 года можно скачать ниже.
Нужно ли ежегодно писать данное обращение работнику и как его правильно оформить, можно прочитать в статье ниже.
Размеры стандартного налоговой вычета по НДФЛ
Стандартный вычет по НДФЛ на детей представляет собой определенную сумму, которая вычитается из дохода гражданина при расчете подоходного налога. Тем самым снижается налоговая нагрузка на физическое лицо.
Предоставляется ежемесячно с начала года до месяца, в котором годовой доход работника достигнет 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором превышен указанный предел, право на вычет теряется до конца текущего года.
С нового года работник вновь сможет получать льготу до достижения максимальной суммы годовой дохода.
Суммы стандартного вычета прописаны в п. 4 ст. 218 НК РФ — зависят от количества детей, а также наличия льгот, дающих право на двойной размер.
В 2023 году установлены следующие суммы:
- 1400 руб. — на первого ребенка;
- 1400 руб. — на второго;
- 3000 руб. — на третьего и каждого последующего;
- 12000 руб. — родителю или усыновителю, если ребенок инвалид;
- 6000 руб. — опекуну или попечителю, если ребенок инвалид.
Первые три размера вычета одинаковы как для родителей / усыновителей, так и для опекунов / попечителей.
Сумма вычета может быть увеличена в 2 раза в следующих случаях:
- если работник — единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель). Как только такой работник вступает в брак, вычет начинает предоставляться в одинарном размере;
- если один из родителей отказался от этого права в пользу другого.
При расчете общей суммы льготы складываются вычеты, положенные на всех детей. Результат сложения будет отниматься от суммы дохода работника при вычислении подоходного налога для удержания.
При определении количества и очередности рождения нужно учитывать всех детей, в том числе и тех, на которых вычет уже не положен.
Пример:
У работника четверо детей — 4, 12, 19 и 28 лет.
19-летний учится на очном обучении. В 2023 году работник подает заявление работодателю.
Старшему уже 28 лет и на него вычет не положен, но он учитывается при расчете очередности рождения последующих:
- 19-летний родился вторым и он очно обучается, значит, на него полагается 1400 руб.;
- 12-летний родился третьим, значит, на него полагается 3000 руб.;
- 4-летний родился четвертый, значит, на него полагается также 3000 руб.
Общая сумма стандартного вычета для данного работника = 1400 + 3000 + 3000 = 7400 руб.
Если его зарплата за январь 2023 года составляет 56 000 руб., то с нее будет удержан налог = 13% * (56000 — 7400) = 6318 руб. Зарплата на руки составит = 56000 — 6318 = 49682 руб.
Если бы работник не подал заявление работодателю, то с него за январь был бы удержан налог = 13% * 56000 = 7280 руб., а зарплата на руки составила бы = 56000 — 7280 = 48720 руб.
Благодаря налоговой льготе, сотрудник может получить на 962 руб. больше.
Вычет предоставляется работодателем на основании заявления работника, к которому приложены подтверждающие документы.
Если работник, имеющий детей, подает заявление на стандартный вычет по НДФЛ, то работодатель обязан учитывать данную льготу при налогообложении.
Нужно ли писать заявление на вычет на детей каждый год
Налоговый кодекс РФ определяет, что вычет предоставляется на основании заявления работника, но закон не требует, чтобы право на льготу человек подтверждал ежегодно. Значит, заявление достаточно подать один раз, указав в нем сведения о своих детях. Это справедливо, если в заявлении работник не указывает конкретный год, за который он требует предоставить вычет.
В случае указания года, в следующем году придется написать заявление повторно. Поэтому важно обращать внимание на формулировки текста.
Подавать заявление нужно в следующих случаях:
- поменялся состав семьи — родился или умер ребенок;
- ребенку присвоен статус инвалида;
- ребенок достиг возраста 18 лет и начал очно учиться — нужно подтвердить очное обучение, иначе право на льготу работник потеряет;
- родитель приобрел статус единственного — например, второй родитель умер, признан безвестно пропавшим или лишен родительских прав, в этом случае можно заявить о праве на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
- второй родитель отказался от своей льготы в пользу первого — также нужно подтвердить право на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
- человек устроился на новую работу — новому работодателю нужно заявить о своем праве.
То есть заявление подается повторно в двух случаях: если происходят какие-то изменения, влияющие на размер положенной налоговой льготы; если в тексте был указан конкретный год.
К заявительному бланку нужно приложить документы, подтверждающие право на льготу:
- свидетельства о рождении всех детей;
- справка о получении образования очно для тех, кто старше 18 лет;
- при смене работы — справка о доходах за текущий год с предыдущего места работы;
- для разведенных — документ о выплате алиментов или справка о совместном проживании с ребенком;
- для получения двойного вычета — отказ второго родителя от своего права на льготу, справка о его доходах по месту работы; документы, подтверждающие статус единственного родителя;
- на детей инвалидов — документы, подтверждающие инвалидность.
Если не получилось получить весь положенный стандартный вычет за прошедший год, то можно оформить его через налоговую с помощью подачи декларации 3-НДФЛ. В 2023 году можно направить 3-НДФЛ для получения непредоставленного стандартного вычета за 2022 год.
Право на льготу, указанное в заявлении, сохраняется за работником до конца года, даже если ребенку исполнилось в течение года 18 лет, и он не учится очно. Это же правило действует, если ребенок в течение года умер, право на льготу все равно сохраняется до конца года.
Данный порядок не действует в отношении учащихся на очном отделении. Право на вычет теряется с месяца, в котором очно обучающийся закончит свою учебу либо ему исполнится 24 года.
Как написать заявление в 2023 году
Типового бланка заявления на вычет законодательством не установлено.
Часто предприятия уже имеют стандартный бланк заявления, куда работнику нужно только внести данные о своих детях, отметить их возраст, количество.
Если такого типового образца в компании нет, то придется написать документ самостоятельно.
По общему правилу, заявление оформляется от руки, но допускается и составление на компьютере с последующей постановкой подписи от руки.
В правом верхнем углу указываются данные о лице, которому адресуется бланк — ФИО руководителя, его должность, название предприятия. Здесь отмечаются собственные реквизиты заявителя — ФИО, должность.
По центру бланка ставится наименование документа — «заявление». Можно указать его заголовок — «о предоставлении стандартного налогового вычета на детей по НДФЛ».
Текст составляется от первого лица и обычно начинается со слова «Прошу», в него включается следующая информация:
- просьба предоставить ежемесячно налоговый вычет на детей по НДФЛ;
- ФИО каждого ребенка, возраст или дата рождения;
- сведения о детях, обучающихся очно;
- ссылка на ст. 218 НК РФ, дающую право на льготу;
- перечень прилагаемых документов;
- подпись заявителя.
Ниже представлены образцы заявления на стандартный вычет на детей в одинарном и двойном размере для 2023 года.
Скачать образец заполнения (в одинарном и двойном размере)
Скачать образец заявления на налоговый вычет на двух детей по НДФЛ 2023.
Скачать образец на вычет в двойном размере матери одиночке.
Пример заявления на двойной вычет в связи с отказом второго родителя.