Образец оформления новой формы справки о доходах и суммах налога физического лица




Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утвердил новую форму справки о доходах и суммах налога за 2021 год, которая выдается физическим лицам по месту работы в ответ на их письменный запрос. При этом по доходам, начисленным в 2020 году, документ нужно оформлять по ранее действовавшей 2-НДФЛ.

Данный документ может предъявляться в различных структуры, учреждения для подтверждения размера заработка и удерживаемого НДФЛ. Кроме того справка выдается при увольнении работника в обязательном порядке.


Когда нужна справка о доходах и суммах налога физического лица?



Работник вправе в любой момент обратиться к своему работодателю за получением сведений о начисленном заработке за определенный период и удержанном НДФЛ.

Запрос на предоставление информации оформляется в письменном виде в форме заявления в свободном виде. В ответ на просьбу работодатель в течение 3-х дней оформляет справку, где отражаются данные о доходах и суммах налога за необходимый период, указанный в заявлении сотрудника.

Такая справка может понадобиться сотруднику для различных целей:

  • для оформления декларации 3-НДФЛ с целью получения вычетов и возврата налога — оформляется за прошедший календарный год;
  • для предъявления в банк для взятия кредита или ипотеки;
  • для предъявления в соцзащиту для оформления различных пособий и социальных выплат;
  • для получения визы на заграничные поездки.

Кроме того, работодатель сам оформляет ее и выдает по умолчанию при увольнении сотрудника из компании.

Справку можно оформить не только за календарный год, но и за любой другой период, если работнику это нужно. В своем заявлении он вправе указать то количество месяцев или лет, за которые нужны сведения, работодатель вправе использовать для оформления бланк типовой формы, указав в нем заработок и налог только за нужные месяцы.

В 2021 году работодатели обязаны выдавать справки в обновленном формате — при этом в новой форме отражаются данные о доходе и налоге с 01.01.2021. По начислениям и НДФЛ, имевшим место в 2020 году, предоставлять сведения работнику нужно по прежней форме 2-НДФЛ.

Новая форма для 2021 года



По доходам, полученным с 1 января 2021 года работникам по их запросу выдается справка по новой форме, утвержденной Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Данный приказ в приложении 1 содержит новый бланк 6-НДФЛ, а в приложении 4 — новый бланк справки для выдачи персоналу.

Сведения о доходах ранее оформлялись по форме 2-НДФЛ, которая выдавалась работникам по их запросу, а также направлялась в ФНС по итогам календарного года. За 2020 год все работодатели должны были направить данные о доходе и налоге в налоговую персонально по каждому сотруднику по ранее действовавшей 2-НДФЛ. За 2021 году эти сведения нужно будет подавать по форме Приложения №1 к новому расчету 6-НДФЛ.

Работникам сведения по новой форме нужно выдавать уже в 2021 году, однако в справке отражаются сведения только по выплатам 2021 года.  Доходы и налоги, начисленные в 2020 году, отражаются в форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.

Важно: Если работник просит сведения за 2020 год, нужно оформить 2-НДФЛ из Приложения 5 Приказа от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. Если нужны данные за 2021 году — по форме из Приложения №4 из Приказа от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

Новый бланк справки, как и раньше, содержит 5 разделов:

  • 1 — информация о работодателе, выполняющем роль налогового агента по НДФЛ;
  • 2- сведения о работнике, которому выдается справка;
  • 3 — помесячный перечень доходов;
  • 4 — суммы применяемых вычетов;
  • 5 — общие суммы заработка, удержанного и неудержанного налога.

Скачать новый бланк справки для 2021 года.

Как заполнять — пошаговая инструкция

Чтобы в 2021 году выдать справку работнику, нужно сначала получить от него письменное заявление с просьбой предоставить сведения о доходах и суммах налога за год. Заявитель указывает, за какой период ему нужна информация.

Если сведения нужны за 2020 год, например, для заполнения 3-НДФЛ для получения вычетов и возврата налога, то подготовить документ нужно по старой форме.

Если сведения нужны за 2021 год, то следует взять приложение №4 к новому расчету 6-НДФЛ и заполнить пять разделов, содержащихся в этом бланке.

В целом, содержание разделов в обеих формах практически одинаково, поэтому процесс заполнения будет индентичен. Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ за 2020 год и новой формы за 2021 год.

Так как содержание новой и старой формы одинаково, то особенности их заполнения можно рассмотреть в одной таблице ниже:

Поле справки

Инструкция по заполнению

За

Указывается год, за который оформляется документ.

От

Дата составления.
Данные о налоговом агенте (работодателе)

ОКТМО

Код по территориальном классификатору – по месту нахождения для юрлица, по адресу проживания для ИП.

Телефон

Контактный телефон работодателя.

ИНН/КПП

Соответствующие реквизиты, для ИП заполняется только ИНН.

Налоговый агент

Наименование организации, ФИО ИП.

Форма, ИНН, КПП реорганизации/ ликвидации

Поля заполняется только для реорганизованных и закрытых организаций.
Данные о физическом лице (работник)

ИНН

ИНН сотрудника.

ФИО

Фамилия, имя, отчество работника полностью.

Статус налогоплательщика

1 – налоговые резиденты РФ.

2 – лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

3 – высококвалифицированный специалист не налоговый резидент РФ.

4 – участник госпрограммы переселения в РФ.

5 – беженцы или получившие временное убежище в РФ.

6 – иностранец на патенте.

Дата рождения

В формате ХХ.ХХ.ХХХХ.

Гражданство

Код страны по ОКСМ, гражданином которой является работник. Для РФ – 643.

Код документа

21 – для паспорта.

Остальные коды можно посмотреть здесь.

Серия и номер

Переписываются из документа.
Доходы, облагаемые по ставке – приводятся данные в разрезе по месяцам.

%

Указывается размер ставки.

Месяц

Порядковый номер месяца, для которого обозначаются данные.

Код дохода

Коды можно посмотреть здесь.

Некоторые коды:

  • Для зарплаты – 2000.
  • По договорам ГПХ — 2010.
  • Отпускные — 2012.
  • Больничные — 2300.

Код вычета

Коды можно посмотреть по ссылке.

Сумма вычета

Если применялись.
Вычеты – отражаются стандартные вычеты (на детей, за особый статус в размере 500, 3000 руб.), социальные (предоставляемые по налоговому уведомления по расходам на лечение, обучение, добровольные взносы), имущественные (предоставляемые по налоговому уведомлению по расходам на покупку имущества).

Код

Указывается код – посмотреть можно здесь.

Наиболее частые коды:

  • стандартный 500 руб. — 104;
  • стандартный 3000 руб. — 105;
  • на первого ребенка — 126;
  • на второго ребенка — 127;
  • на третьего и последующих — 128;
  • на ребенка инвалида — 129;
  • за свое обучение — 320;
  • за учебу детей — 321;
  • за лечение — 324.

Сумма

Общая сумма предоставленного вычета за период.
Общие суммы

Доход

Начисленный за период доход (до налогообложения).

Налоговая база

Разность дохода и вычетов.

Налог исчисленный

Ставка из раздела 3, умноженная на налоговую базу.

Авансовые платежи

Указываются в отношении иностранных работников на патенте.

Удержанный налог

Та сумма налог, которую работодатель фактически удержал за период (может отличаться от исчисленного НДФЛ, если не весь налог получилось удержать).

Перечисленный налог

НДФЛ, который фактически уплачен работодателем.

Излишне удержанный налог

Тот НДФЛ, который излишне удержан работодателем (его можно будет вернуть).

Не удержанный налог

Тот НДФЛ, который работодатель не смог удержать по каким-либо причинам. Этот налог работник в следующем году может заплатить сам.

Пример заполнения



Работнику попросил предоставить справку по доходам за 2020 год для заполнения декларации 3-НДФЛ для возврата налога при покупке машины.

Оформить документ нужно по форме из Приложения 5 Приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.

Пример заполнения за 2020 год:

Образец оформления новой формы справки о доходах и суммах налога физического лица

Работник попросил предоставить справку о доходах за 2021 год.

Оформлять документ нужно по форме из Приложения №4 из Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

Пример заполнения за 2021 год:

Образец оформления новой формы справки о доходах и суммах налога физического лица

Скачать бланк и образец

Скачать новый бланк справки о доходах и суммах налога физического лица 2021.

Бланк для 2020 года в excel.

Скачать образец заполнения за 2020 год.

Скачать образец заполнени за 2021 год.

Оцените статью
Документы и формы
Добавить комментарий