Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утвердил новую форму справки о доходах и суммах налога за 2021 год, которая выдается физическим лицам по месту работы в ответ на их письменный запрос. При этом по доходам, начисленным в 2020 году, документ нужно оформлять по ранее действовавшей 2-НДФЛ.
Данный документ может предъявляться в различных структуры, учреждения для подтверждения размера заработка и удерживаемого НДФЛ. Кроме того справка выдается при увольнении работника в обязательном порядке.
Когда нужна справка о доходах и суммах налога физического лица?
Работник вправе в любой момент обратиться к своему работодателю за получением сведений о начисленном заработке за определенный период и удержанном НДФЛ.
Запрос на предоставление информации оформляется в письменном виде в форме заявления в свободном виде. В ответ на просьбу работодатель в течение 3-х дней оформляет справку, где отражаются данные о доходах и суммах налога за необходимый период, указанный в заявлении сотрудника.
Такая справка может понадобиться сотруднику для различных целей:
- для оформления декларации 3-НДФЛ с целью получения вычетов и возврата налога — оформляется за прошедший календарный год;
- для предъявления в банк для взятия кредита или ипотеки;
- для предъявления в соцзащиту для оформления различных пособий и социальных выплат;
- для получения визы на заграничные поездки.
Кроме того, работодатель сам оформляет ее и выдает по умолчанию при увольнении сотрудника из компании.
Справку можно оформить не только за календарный год, но и за любой другой период, если работнику это нужно. В своем заявлении он вправе указать то количество месяцев или лет, за которые нужны сведения, работодатель вправе использовать для оформления бланк типовой формы, указав в нем заработок и налог только за нужные месяцы.
В 2021 году работодатели обязаны выдавать справки в обновленном формате — при этом в новой форме отражаются данные о доходе и налоге с 01.01.2021. По начислениям и НДФЛ, имевшим место в 2020 году, предоставлять сведения работнику нужно по прежней форме 2-НДФЛ.
Новая форма для 2021 года
По доходам, полученным с 1 января 2021 года работникам по их запросу выдается справка по новой форме, утвержденной Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Данный приказ в приложении 1 содержит новый бланк 6-НДФЛ, а в приложении 4 — новый бланк справки для выдачи персоналу.
Сведения о доходах ранее оформлялись по форме 2-НДФЛ, которая выдавалась работникам по их запросу, а также направлялась в ФНС по итогам календарного года. За 2020 год все работодатели должны были направить данные о доходе и налоге в налоговую персонально по каждому сотруднику по ранее действовавшей 2-НДФЛ. За 2021 году эти сведения нужно будет подавать по форме Приложения №1 к новому расчету 6-НДФЛ.
Работникам сведения по новой форме нужно выдавать уже в 2021 году, однако в справке отражаются сведения только по выплатам 2021 года. Доходы и налоги, начисленные в 2020 году, отражаются в форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.
Важно: Если работник просит сведения за 2020 год, нужно оформить 2-НДФЛ из Приложения 5 Приказа от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. Если нужны данные за 2021 году — по форме из Приложения №4 из Приказа от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.
Новый бланк справки, как и раньше, содержит 5 разделов:
- 1 — информация о работодателе, выполняющем роль налогового агента по НДФЛ;
- 2- сведения о работнике, которому выдается справка;
- 3 — помесячный перечень доходов;
- 4 — суммы применяемых вычетов;
- 5 — общие суммы заработка, удержанного и неудержанного налога.
Как заполнять — пошаговая инструкция
Чтобы в 2021 году выдать справку работнику, нужно сначала получить от него письменное заявление с просьбой предоставить сведения о доходах и суммах налога за год. Заявитель указывает, за какой период ему нужна информация.
→ Если сведения нужны за 2020 год, например, для заполнения 3-НДФЛ для получения вычетов и возврата налога, то подготовить документ нужно по старой форме.
→ Если сведения нужны за 2021 год, то следует взять приложение №4 к новому расчету 6-НДФЛ и заполнить пять разделов, содержащихся в этом бланке.
В целом, содержание разделов в обеих формах практически одинаково, поэтому процесс заполнения будет индентичен. Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ за 2020 год и новой формы за 2021 год.
Так как содержание новой и старой формы одинаково, то особенности их заполнения можно рассмотреть в одной таблице ниже:
|
Поле справки |
Инструкция по заполнению |
|
За |
Указывается год, за который оформляется документ. |
|
От |
Дата составления. |
| Данные о налоговом агенте (работодателе) | |
|
ОКТМО |
Код по территориальном классификатору – по месту нахождения для юрлица, по адресу проживания для ИП. |
|
Телефон |
Контактный телефон работодателя. |
|
ИНН/КПП |
Соответствующие реквизиты, для ИП заполняется только ИНН. |
|
Налоговый агент |
Наименование организации, ФИО ИП. |
|
Форма, ИНН, КПП реорганизации/ ликвидации |
Поля заполняется только для реорганизованных и закрытых организаций. |
| Данные о физическом лице (работник) | |
|
ИНН |
ИНН сотрудника. |
|
ФИО |
Фамилия, имя, отчество работника полностью. |
|
Статус налогоплательщика |
1 – налоговые резиденты РФ.
2 – лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. 3 – высококвалифицированный специалист не налоговый резидент РФ. 4 – участник госпрограммы переселения в РФ. 5 – беженцы или получившие временное убежище в РФ. 6 – иностранец на патенте. |
|
Дата рождения |
В формате ХХ.ХХ.ХХХХ. |
|
Гражданство |
Код страны по ОКСМ, гражданином которой является работник. Для РФ – 643. |
|
Код документа |
21 – для паспорта.
Остальные коды можно посмотреть здесь. |
|
Серия и номер |
Переписываются из документа. |
| Доходы, облагаемые по ставке – приводятся данные в разрезе по месяцам. | |
|
% |
Указывается размер ставки. |
|
Месяц |
Порядковый номер месяца, для которого обозначаются данные. |
|
Код дохода |
Коды можно посмотреть здесь.
Некоторые коды:
|
|
Код вычета |
Коды можно посмотреть по ссылке. |
|
Сумма вычета |
Если применялись. |
| Вычеты – отражаются стандартные вычеты (на детей, за особый статус в размере 500, 3000 руб.), социальные (предоставляемые по налоговому уведомления по расходам на лечение, обучение, добровольные взносы), имущественные (предоставляемые по налоговому уведомлению по расходам на покупку имущества). | |
|
Код |
Указывается код – посмотреть можно здесь.
Наиболее частые коды:
|
|
Сумма |
Общая сумма предоставленного вычета за период. |
| Общие суммы | |
|
Доход |
Начисленный за период доход (до налогообложения). |
|
Налоговая база |
Разность дохода и вычетов. |
|
Налог исчисленный |
Ставка из раздела 3, умноженная на налоговую базу. |
|
Авансовые платежи |
Указываются в отношении иностранных работников на патенте. |
|
Удержанный налог |
Та сумма налог, которую работодатель фактически удержал за период (может отличаться от исчисленного НДФЛ, если не весь налог получилось удержать). |
|
Перечисленный налог |
НДФЛ, который фактически уплачен работодателем. |
|
Излишне удержанный налог |
Тот НДФЛ, который излишне удержан работодателем (его можно будет вернуть). |
|
Не удержанный налог |
Тот НДФЛ, который работодатель не смог удержать по каким-либо причинам. Этот налог работник в следующем году может заплатить сам. |
Пример заполнения
Работнику попросил предоставить справку по доходам за 2020 год для заполнения декларации 3-НДФЛ для возврата налога при покупке машины.
Оформить документ нужно по форме из Приложения 5 Приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.
Пример заполнения за 2020 год:
Работник попросил предоставить справку о доходах за 2021 год.
Оформлять документ нужно по форме из Приложения №4 из Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.
Пример заполнения за 2021 год:
Скачать бланк и образец
Скачать новый бланк справки о доходах и суммах налога физического лица 2021.