Заполнение декларации 3-НДФЛ на вычет за лечение в 2024 году за 2023 год

В 2024 году можно вернуть 13 процентов от расходов за 2023 год на лечение (в том числе зубов и дорогостоящее), лекарства по рецептам, для этого нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ на социальный вычет, приложить к ней подтверждающие документы и направить в ФНС.

Обращаться за вычетом и возвратом налога можно в течение года с 1 января по 31 декабря. В статье ниже представлен образец заполнения декларации и перечень необходимых документов.

Сколько можно вернуть в 2024 году за лечение

Согласно п.3 ст. 219 НК РФ возврату подлежат 13 процентов от затрат на лекарства и медицинские услуги, оказанные в отношении самого налогоплательщика, а также его детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится очно), супругам и родителям.

При этом важно, что лекарства должны быть куплены по рецептам, выписанным лечащим врачом. Рецепты также нужно включить в состав подтверждающих документов.

Учесть можно не все расходы, а только в пределах установленного социального налогового вычета:

• на лечение и лекарства — не более 150 000 руб. (в эту сумму включаются не только затраты на медицинские услуги в отношении себя, детей, родителей и супруга, но и на обучение, взносы по договорам добровольного страхования, дополнительные взносы на накопительную пенсию, расходы на прохождение оценки своей квалификации, физкультурно-оздровительные услуги, фитнес);
• на дорогостоящее лечение — нет ограничений, вернуть можно НДФЛ со всей суммы затрат.

Таким образом, за лечение можно вернуть за год:

• в отношении дорогостоящего лечения — 13% от всех расходов;
• в отношении прочего лечения и лекарств — 13% от расходов в пределах 150 000 (максимальная сумма к возврату 19 500).

Какие нужны документы для возврата 13 процентов за медицинские услуги

Чтобы воспользоваться вычетом на лечение в 2024 году, нужно представить в ФНС по месту жительства следующие документы:

• справка о доходах за 2023 год (нужно взять у работодателя);
• декларация 3-НДФЛ за 2023 год (можно заполнить на бумаге или электронно в личном кабинете налогоплательщика);
• документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции);
• договор об оказании медицинских услуг;
• рецепты на лекарства.

Если декларация на вычет подается через личный кабинет налогоплательщика, то там может уже содержаться документ, подтверждающий расходы на лечение, в случае, если его предоставляет медицинская организация в ФНС самостоятельно. В этом случае дополнительно загружать документ о расходах не придется.

Сроки и порядок подачи документов на социальный налоговый вычет

Для возврата налога по расходам на медицинские услуги за 2023 год нужно подать декларацию 3-НДФЛ в течение 2024 года (с 1 января по 31 декабря). Если в этот срок не подать документы, то в 2025 году вернуть НДФЛ за 2023 год уже не получится. Если имущественный вычет за квартиру переносится на последующие года, то социальный не переносится, а полностью сгорает.

Документы подаются в отделение ФНС по месту жительства того лица, которое претендует на льготу.

Форма подачи:

• на бумаге — можно скачать актуальную форму декларации, вручную заполнить или на компьютере, распечатать, подписать каждый лист и подать в ФНС вместе с прочими документами;
• в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика, этот способ удобнее, исключает ошибки с выбором формы 3-НДФЛ, актуальной для 2024 года, многие данные подставляются в декларацию автоматически.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на возврат НДФЛ за лечение за 2023 год

Для получения социального налогового вычета за лечение (в том числе за зубы, дорогостоящее, за лекарства) нужно заполнить в декларации 3-НДФЛ следующие листы:

• титульный (первая страница);
• раздел 1 — обобщаются данные о том, какую сумму налога нужно вернуть из ФНС;
• приложение к разделу 1 — заявление на возврат НДФЛ;
• раздел 2 — проводится расчет налоговой базы и налога к возврату на основании данных о вычете;
• приложение 1 — сведения о доходах от российских работодателей, заполняется на основании справки о доходах, которую нужно взять у работодателя перед заполнением 3-НДФЛ (если были доходы от зарубежных компаний, то дополнительно заполняется приложение 2);
• приложение 5 — приводятся сведения о расходах на медицинские услуги и положенном налоговом вычете.

Если в 2023 году были не только расходы на лечение, но и на обучение, то эти расходы можно отразить в одной декларации 3-НДФЛ.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2024 году на вычет за обучение.

Титульный лист

Первая страница содержит общую информацию, заполняют ее в последнюю очередь, когда внесены данные в остальные листы налоговой декларации.

Должен стоять ИНН вверху листа, номер листа 001.

В поле номер корректировки нужно указать 0 при первой подаче декларации.

Налоговый период — 34, что соответствует году. Отчетный период — 2023. Налоговый орган — номер отделения ФНС по месту жительства.

Сведения о налогоплательщике — для граждан РФ код страны 643, код налогоплательщика 760.

Сведения о документы — для паспорта РФ ставится код 21 и приводятся реквизиты документы.

Пример заполнения титульного листа:

Раздел 1

Данный лист заполняется, когда проведены расчеты налоговой базы и вычета во втором разделе.

Здесь нужно указать три показателя:

• 020 — КБК 18210102010011000110;
• 030 — ОКТМО, можно узнать на сайте ФНС;
• 050 — сумма налога к возврату.

Образец заполнения раздела 1 формы 3-НДФЛ за 2023 год:

Приложение к разделу 1

Содержит заявление на возврат НДФЛ в связи с вычетом. Необходимо заполнить следующие строки:

• 010 — сумма налога, которая должна быть возвращена из ФНС (из стр. 160 раздела 2);
• 020 — БИК банка;
• 030 — код счета (02 для текущего и 07 для депозитного);
• 040 — расчетный счет для зачисления средств.

Пример заполнения приложения к разделу 1 на вычет за лечение:

Раздел 2

На этом листе декларации 3-НДФЛ проводится основной расчет налоговой базы, суммы вычета и налога для возврата из ФНС:

• 001 — код дохода берется из приложения 3 к Порядку заполнения (для зарплаты — 10);
• 010 — доход за 2023 год на основании приложения 1 и 2 (поле 070);
• 030 — переносится доход из поля 010;
• 040 — размер социального налогового вычета из стр. 190 приложения 5 (это общая сумма вычета);
• 060 — налоговая база определяется путем вычитания показателя 040 из 030;
• 070 — налог, который нужно было уплатить за 2023 год без учета социального вычета (строка 060 * 13%);
• 080 — удержанный налог за 2023 год из стр. 080 приложения 1;
• 160 — НДФЛ, который можно вернуть за 2023 год, определяется как разность показателя строк 070 и 080.

Образец заполнения раздела 2 формы 3-НДФЛ на вычет за лечение в 2024 году:

Приложение 1

На основании справки о доходах заполняются данные в следующие строки:

• 010 — для зарплаты код 010;
• 020 — ставка НДФЛ (13%);
• 030 — ИНН работодателя на основании справки;
• 040 — КПП работодателя (для организации);
• 050 — ОКТМО работодателя;
• 060 — наименование организации работодателя или ФИО ИП из раздела 1 справки о доходах;
• 070 — доход за 2023 год из строки «общий размер дохода» раздела 5 справки;
• 080 — налог, уплаченный с дохода за 2023 год, из строки «сумма налога удержанная» раздела 5 справки.

Пример заполнения приложения 1:

Приложение 5

На этой странице декларации 3-НДФЛ приводятся данные о социального вычете. Если данная льгота используется только для расходов на медицинские услуги, то нужно заполнить следующие поля:

• 110 — затраты на дорогостоящее лечение (полная сумма расходов без ограничений);
• 120 — сумма из строки 110;
• 140 — фактические расходы на прочие виды лечения, кроме лекарств;
• 141 — затраты на лекарства по рецептам (суммарное ограничение по сумме для строк 140 и 141 — 150 000);
• 180 — затраты на лечение и лекарства, в отношении которых действует ограничение, сумма должна быть в пределах 150 000;
• 190 — общая величина социального вычета в связи с лечением (сумма строк 110 и 180);
• 200 — повторяется показатель строки 190.

Пример заполнения приложения 5 на вычет за лечение и лекарства за 2023 год:

Скачать образец заполнения в 2024 году

Скачать бланк 3-НДФЛ для 2024 года.

Скачать образец заполнения декларации на вычет за лечение за 2023 год.