Заполнение декларации 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2024 году за 2023 год

Если в 2023 году было оплачено обучение свое или детей, то в 2024 году можно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и вернуть налог в размере 13 процентов от расходов на учебу в пределах социального вычета, установленного ст. 219 НК РФ.

Для возврата НДФЛ можно в течение 2024 году подать документы в ФНС по месту жительства, приложив к декларации справку о доходах за 2023 год, а также документы, подтверждающие расходы и оказание образовательных услуг.

Сколько можно вернуть за обучение в 2024 году

Порядок предоставления социального налогового вычета за образовательные услуги прописан в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

В 2024 году можно вернуть 13 процентов от расходов за 2023 год на обучение:

• свое — в сумме,  не превышающей социальный вычет 150 000 руб. (в этот вычет также включаются расходы на лечение, фитнес, добровольные взносы);
• детей до 18 лет и детей от 18 до 24 лет на очном обучении — в сумме не более 110 000 на каждого ребенка;
• брата или сестры до 24 лет на очном обучении (расходы включаются в вычет в размере 150 000, положенный за свое обучение);
• супруга или супруги на очной форме обучения.

То есть за свое обучение можно вернуть максимум 19 500 руб. (13% от 150 000 руб.).

За обучение детей, братьев, сестер, супруга можно вернуть максимум 14 300 руб. за каждого (13% от 110 000 руб.).

Сумма налога к возврату в 2024 году ограничена не только величиной расходов и социального вычета, но и размером удержанного в 2023 году НДФЛ. Можно вернуть не более того налога, который был фактически уплачен в отчетном году. Если удержанного НДФЛ не достаточно для возврата положенной суммы, то невозвращенный остаток сгорает и на следующий год не переносится.

Какие нужны документы на возврат налога 13 процентов за учебу

Чтобы воспользоваться социальный налоговым вычетом за обучение, нужно подготовить следующие документы:

• налоговая декларация 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно на бумаге или через личный кабинет налогоплательщика);
• справка о доходах за 2023 год (нужна для заполнения декларации и подтверждения уплаченного налога в 2023 году);
• документы, подтверждающие расходы на обучение — квитанции, чеки;
• документы, подтверждающие оказание образовательных услуг — например, договор с учебной организацией;
• документ, свидетельствующий о том, что организация имеет право оказывать образовательные услуги (лицензия).

Сроки и порядок подачи налоговой декларации в ФНС

Декларация на вычет за обучение может быть подана в любой день в течение 2024 года для возврата налога за 2023 год. Это не является обязанностью налогоплательщика. Если нет желания возвращать налог, то можно этого не делать.

Важно, что в 2025 году уже не получится вернуть НДФЛ за учебу за 2023 год, а можно будет только претендовать на вычет за 2024 год.

Для обращения в ФНС нужно собрать документы, указанные выше, запросить справку о доходах у работодателя, после чего заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Формат подачи 3-НДФЛ:

• на бумаге — важно убедиться, что заполняется актуальная форма декларация, в 2024 году она немного изменилась. Отчет, поданный на старом бланке, не будет принят ФНС. Придется переделывать.
• электронно — в личном кабинете налогоплательщика, этот способ надежнее, так как минимизирует ошибки, связанные с форма 3-НДФЛ и заполнением данных, многие реквизиты автоматически заполняются в декларации на основании сведений, указанных в личном кабинете.

Как заполнить форму 3-НДФЛ на вычет за обучение за 2023 год

Декларация 3-НДФЛ содержит много листов и приложений, но для получения вычета за обучения достаточно заполнить шесть (семь, если были доходы от иностранных компаний).

Листы для заполнения:

• титульный — общая информация;
• раздел 1 — итоговые данные;
• приложение к разделу 1 — заявление на возврат налога;
• раздел 2 — расчетный лист, определяется налоговая база и сумма НДФЛ к возврату;
• приложение 1 и 2 — доходы от российских и зарубежных компании, заполняются на основании справок от работодателей;
• приложение 5 — сведения о расходах на обучение.

Начать заполнение декларации лучше с конца.

Если в 2023 году были не только расходы на обучение, но и на лечение, лекарства, то эти расходы можно отразить в одной декларации 3-НДФЛ.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2024 года на вычет за лечение.

Титульный лист

Последовательно вносится следующая информация;

• ИНН налогоплательщика;
• номер страницы — 001;
• № корректировки — 0;
• период — код 34;
• год — 2023;
• налоговый орган — номер отделения по месту жительства;
• код страны — 643 для РФ;
• категория налогоплательщика — 760;
• ФИО полностью;
• дата рождения цифрами;
• код документа — для паспорта 21;
• реквизиты документа;
• телефон для связи;
• достоверность — при личной подачи ставится 1 и подпись, при подаче через представителя ставится 2, ФИО доверенного лица и подпись.

Пример заполнения титульного листа 3-НДФЛ на вычет за обучение:

Раздел 1

После проведенных расчетов на этой странице налоговой декларации отражаются данные о сумме, которую нужно вернуть из ФНС в связи с расходами на обучение.

Заполнить нужно только 3 строки:

• 020 — КБК 18210102010011000110;
• 030 — ОКТМО налогоплательщика — посмотреть на сайте ФНС;
• 050 — НДФЛ к возврату из строки 170 раздела 2 формы 3-НДФЛ.

Образец заполнения раздела 1 формы 3-НДФЛ за 2023 год:

Приложение к разделу 1

Содержится заявление на возврат НДФЛ, отдельно при этом формировать заявление не нужно.

Следует заполнить четыре строки:

• 010 — возвращаемая сумма из строки 050 раздела 1;
• 020 — БИК банка;
• 030 — код счета — 02 для текущего, 07 для депозитного;
• 040 — номер расчетного счета налогоплательщика для зачисления средств налоговым органом.

Образец заполнения приложения к разделу 1 на вычет за обучение:

Раздел 2

Основная страница декларации 3-НДФЛ, где проводится расчет налога для возврата из ФНС. Данные вносятся на основании приложения 1 и 5.

Для получения вычета за обучения необходимо заполнить следующие строки:

• 001 — код дохода (для зарплаты 010, для других видов дохода код нужно смотреть в Приложении 3 к Порядку заполнения декларации);
• 010 — доход за 2023 год (из стр. 070 приложения 1). Если были выплаты от зарубежных компаний, то указанный показатель суммируется с доходом из стр. 070 приложения 2;
• 030 — повторно указывается доход из строки 010;
• 040 — вычет за обучение из строки 190 приложения 5;
• 060 — база для расчета, определяется как разница налогооблагаемого дохода и положенного вычета (стр. 030 — стр. 040);
• 070 — НДФЛ, который нужно было заплатить с учетом социального вычета (стр. 060 * 13%);
• 080 — фактически удержанный НДФЛ за 2023 год (стр. 080 приложения 1);
• 160 — налог к возврату, определяется как разница фактически удержанного налога и того, который нужно было бы уплатить с учетом вычета (разница строка 080 и 070).

Пример заполнения раздела 2 формы 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2024 году:

Приложение 1

Для заполнения этой страницы декларации нужно взять у работодателя справку о доходах за 2023 год. На ее основании следует заполнить для каждого работодателя следующие строки:

• 010 — код дохода (для зарплаты 010, для других видов дохода код нужно смотреть в Приложении 3 к Порядку заполнения декларации);
• 020 — ставка налога;
• 030 — ИНН работодателя;
• 040 — КПП работодателя (для ИП не нужно);
• 050 — ОКТМО работодателя;
• 060 — наименование работодателя;
• 070 — доход за 2023 год берется из раздела 5 справки;
• 080 — удержанный налог за 2023 год также берется из раздела 5 справки.

Если работодателей в 2023 году было несколько, то справку нужно запросить у каждого и для каждого заполнить указанные реквизиты. Если выплаты производили иностранные компании, то аналогичным образом заполняется приложение 2.

Пример заполнения приложения 1 декларации 3-НДФЛ за 2023 год:

Приложение 5

В социальный налоговый вычет в размере 150 000 руб. можно включить не только расходы на свое обучение, но и другие виды затрат (на лечение, лекарства, добровольные взносы, фитнес). Если декларация заполняется только для вычета за обучение, то необходимо заполнить следующие строки в данном приложении:

• 100 — расходы на обучение детей и подопечных до 24 лет на очной форме обучения (сумма не должна превышать 110 000 руб. на каждого ребенка);
• 120 — повторяется сумма расходов из строки 100;
• 130 — расходы за свое обучение, а также брата или сестры до 24 лет (сумма не должна превышать 150 000);
• 180 — повторяется сумма из строки 130;
• 190 — сумма расходов, заявляемых по декларации, определяется как сумма показателя строк 120 и 180;
• 200 — еще раз вносится показатель из строки 190.

Образец заполнения приложения 5 декларации 3-НДФЛ на вычет за обучение:

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать бланк 3-НДФЛ для 2024 года.

Скачать образец заполнения декларации на вычет за обучение за 2023 год.