С 1 января 2022 года в силу вступает новая форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 — ее бланк можно скачать бесплатно ниже.
В форму внесены изменения практически во все страницы и разделы отчета. О том, что изменилось, читайте в статье ниже.
Какую форму 3-НДФЛ нужно заполнять в 2022 году
В 2022 году декларация по форме 3-НДФЛ заполняется по итогам прошедшего 2021 года. Бланк в очередной раз обновился в связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ.
В 2022 году заполнять нужно форму отчета, утвержденного Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021. В приложении 1 к приказу можно найти новый бланк декларации, а в приложении 2 — Порядок ее заполнения.
Состоит новая 3-НДФЛ из титульного листа, двух разделов, 8-ми приложений и двух расчетов к приложениям.
Количество заполненных страниц в декларации зависит от причины заполнения.
Все декларанты должны заполнить минимальный набор страниц формы 3-НДФЛ — титульная, раздел 1 и 2. Остальные листы заполняются при необходимости.
Новая форма декларации в 2022 году сдается:
- на бумаге с подачей в ФНС лично или через представителя по доверенности — можно вручную заполнить бланк 3-НДФЛ, можно заполнить на компьютере и распечатать, можно заполнить в специальной программе и распечатать;
- в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Второй способ более удобен, упрощает процесс подачи 3-НДФЛ для граждан.
Сроки подачи:
- для получения вычета и возврата налога — в течение всего 2022 года за 2021 год;
- во всех остальных случаях — до 30 апреля 2022 года за 2021.
Скачать новый бланк декларации за 2021 год и образцы заполнения
Декларация, действующая с 01.01.2022:
Ранее действовавшая форма до 31.12.2021:
В 2021 году декларация по подоходному налогу заполнялась за 2020 по форме, утвержденной Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Старую форму 3-НДФЛ можно скачать здесь.
Образцы заполнения 3-НДФЛ в 2022 году:
Что изменилось — перечень изменений по разделам
Изменения внесены почти во все страницы новой декларации 3-НДФЛ.
Титульный лист (заполняется всеми) — некоторые поля убраны с первой страницы отчета, теперь не нужно указывать место рождения, данные о месте и дате выдачи паспорта.
Раздел 1 (итоговые данные о налоге) — не нужно заполнять прежнее поле 010 с указанием причины подачи декларации.
Приложение к Разделу (заявление на возврат налога) — не нужно заполнять год, за который осуществляется возврат или зачет НДФЛ (прежние поля 030, 060, 130).
Раздел 2 (расчет базы и налога) — содержит множество изменений, в том числе связанных с увеличением ставки по НДФЛ с дохода свыше 5 млн. руб.:
- не нужно заполнять поля 001 и 002 — налоговая ставка и код вида дохода;
- строка 010 заполняется кодом, согласно Приложению 3 к Порядку заполнения новой 3-НДФЛ;
- добавлены новые поля 061, 062 и 063 — для отражения базы, облагаемой по ставке 13%, 15% и прочих баз;
- добавлена строка 081 — для отражения налога, удержанного по ставке 15% с базы свыше 5 млн. руб.
- скорректированы наименования некоторых полей.
Приложение 1 (источники дохода в РФ) — поля 010 и 020 поменялись местами, в строке 010 показывается код вида дохода, в 020 — ставка.
Приложение 2 (источники иностранные):
- не нужно заполнять ставку налога (в прежней форме 3-НДФЛ заполнялась в поле 001);
- строка 010 разделилась на две — 010 и 011 (код страны источника и зачисления выплат);
- появилась строка 080, где указывается суммарная сумма дохода, освобождаемого от НДФЛ, и строка 090, где показывается код основания для освобождения (ранее было три поля 071, 072, 073).
Приложение 3 (доходы ИП):
- не нужно указывать ОКВЭД (в старой форме 3-НДФЛ это было поле 020);
- добавлен второй лист в качестве продолжения приложения 3, где проводится расчет авансовых платежей (ранее они рассчитывались отдельно в Расчете к прил. 3).
Приложение 4 в новой форме 3-НДФЛ 2022 не поменялось — здесь отражаются доходы, освобожденные от НДФЛ.
Приложение 5 (стандартные, социальные и инвестиционные вычеты) — в связи с введением упрощенного порядка получения инвестиционного вычета добавлена одна строка 230, где показывается величина данного вычета.
Приложение 6 (вычет при продаже квартиры) в новом бланке 3-НДФЛ не изменилось в 2022 году.
Приложение 7 (вычет при покупке квартиры) — в связи с возможностью получения данной льготы в упрощенном порядке добавлены два поля 121 и 131 — указываются вычеты по расходам на квартиру и по уплаченным ипотечным процентам, полученным в упрощенном порядке.
Приложение 8 (вычет по ценным бумагам) в новой декларации в 2022 году не изменилось.
Расчет к прил. 1 (поступления от продажи квартир) — в новом бланке 3-НДФЛ не поменялся.
Расчет к прил. 3 (авансовые платежи ИП) — информация с данной страницы перенесена на продолжение приложения 3.
Расчет к прил. 5 (социальные вычеты) — появился новый пункт 3, где отражаются вычеты по инвестиционным вкладам.