Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2021 году — образец 2022

Если продавец автомобиля владел транспортным средством менее 3 лет, то при его продаже он обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог по ставке 13% от полученного дохода от покупателя.

В статье пошагово объясняется, как отчитаться перед налоговой с помощью новой формы 3-НДФЛ при продаже машины в 2021 году — подать декларацию нужно до 30 апреля 2022 года.

Кому нужно платить налог при продаже машины?

Физическое лицо обязано платить налоги с полученного дохода от продажи имущества. В отношении транспортных средств действует правило, согласно которому, платить НДФЛ (13 процентов) нужно только в том случае, если машина была в собственностей менее 3 лет.

Если продавец владел автомобилем более 3 лет, то налоговой обязанности не возникает.

Налог рассчитывается как 13 процентов от суммы, равной цене продажи авто за минусом положенного вычета. В качестве последнего выступает либо сумма 250 тыс. руб., либо расходы на покупку данного транспорта, если их можно подтвердить. Если автомобиль продается дешевле 250 тыс. руб. или по той же цене, что была куплена ранее или дешевле, то платить налог не нужно.

Срок для уплаты НДФЛ за автомобиль, проданный в 2021 году — до 15 июля 2022 года.

Декларация 3-НДФЛ позволяет отразить факт продажи машины, получения от сделки дохода и суммы налога, подлежащей уплате в связи с этим.

Заполнять и сдавать отчет нужно только в том случае, если машина была в собственности менее 3 лет. При этом не имеет значение, нужно ли платить налог, или он равен нулю в связи с сопоставимостью с вычетом. Если продаец использует вычет, в связи с чем НДФЛ от продажи равен нулю, то заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно все равно.

Необходимо показать полученный доход и сумму вычета, тем самым подтвердить, что налоговая обязанность от данной сделки не возникает.

Если в 2021 году продана квартира, бывшая в собственности менее 3 или 5 лет, то также нужно заполнить 3-НДФЛ и отчитаться перед налоговой о полученном доходе — как заполнить декларацию при продаже квартиры.

Новая форма 3-НДФЛ для 2022 года

В 2022 году налоговая декларация 3-НДФЛ изменилась в очередной раз. Изменения существенные, поменялись почти все страницы отчета, однако для случая оформления в связи с получение дохода от реализации авто изменений почти нет. Новый бланк утвержден Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

Ниже можно скачать актуальную форму, которую нужно заполнять в 2022 году для подачи отчета за 2021 год.

О том, что изменилось в новом бланке 3-НДФЛ, читайте в этой статье.

Заполнить декларацию нужно в срок до 30 апреля за прошедший год — за 2021 3-НДФЛ сдается до 30.04.2022. Если не подать отчет в указанный срок, то продавцу машины грозит штраф — 1000 руб., при этом подать декларацию все равно придется.

Способ подачи — бумажный или электронный, на выбор физического лица. В электронном виде можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в него можно зайти через учетную запись на госуслугах. Для подачи декларации потребуется договор купли-продажи автомобиля, документы о регистрации машины.

Если в качестве вычета берутся расходы по приобретению машины, то дополнительно нужны документы, их подтверждающие, например, договор о покупке ТС.

В бумажном виде можно принести декларацию лично в ФНС либо передать ее через представителя с доверенностью.

Скачать бланк новой формы 3-НДФЛ для 2022 года.

Заполнить декларацию можно не только путем заполнения бланка 3-НДФЛ. Можно подготовить отчетность с помощью программы «Декларация 2021» или заполнить ее в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля в программе Декларация 2021.

Как заполнить декларацию при продаже автомобиля за 2021 год (менее 3 лет)

Порядок заполнения 3-НДФЛ в 2022 году можно посмотрить в приложении к Приказу ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

Если основание для заполнения — это продажа машины, то продавцу нужно подготовить следующие страницы декларации:

  1. титульный лист — приводятся общие данные (в 2022 году заполнять данную страницу стало проще, нужно указывать меньше данных о себе);
  2. раздел 1 — обязательная страница, где показывается итоговая сумма НДФЛ к уплате (либо отражается отсутствие налоговой обязанности);
  3. раздел 2 — также обязательная страница, где проводится расчет налоговой базы и налога;
  4. приложение 1 — отражается доход от продажи автомобиля, показываются данные продавца;
  5. приложение 6 — показывается выбранный вычет — 250000 или расходы от покупки данного авто.

Таким образом, физическому лицу, продавшему машину в 2021 году, бывшую во владении менее 3 лет, в 2022 году нужно сдать 3-НДФЛ объемом 5 страниц.

Титульный лист

В новой форме 3-НДФЛ, актуальной в 2022 году, титульная страница упростилась — удалены строки, где раньше указывалось место рождения, а также место и дата выдачи документа, удостоверяющего личность.

В связи с продажей автомобиля в 2021 году на первой страницы декларации нужно заполнить следующие данные:

  • ИНН — вверху листа;
  • номер страницы — 001;
  • номер корректировки — данный показатель показывает, первичная это подача или вносятся корректировки, в первый раз ставится 0—, если далее вносятся изменения, то указывается номер корректировки;
  • налоговый период — заполняется код 34, что соответствует календарному году (налоговый период);
  • отчетный год — 2021 (в котором продана машина);
  • номер налоговой — четырехзначный код выбранного подразделения, куда сдается декларация 3-НДФЛ;
  • код страны — для российских граждан заполняется 643;
  • категория — заполняется код 760 для физического лица, продавшего автомобиль;
  • ФИО — полностью указывается фамилия, имя и отчетство;
  • дата рождения (место рождения в 2022 заполнять не нужно);
  • код документа, удостоверяющего личность (для паспорта — 21);
  • серия и номер документа (место и дату выдачи указывать не нужно в новой форме 3-НДФЛ);
  • статус налогоплательщика — 1 ставят налоговые резиденты РФ;
  • контактный телефон;
  • количество листов декларации указывается после заполнения всех страниц (распечатывать нужно только заполненные листы декларации);
  • количество листов приложенных документов (договор купли-продажи, документ об оплате, доверенность и т.д.);
  • сведения о том, кто подает 3-НДФЛ — сам продавец автомобиля или его доверенное лицо;
  • дата подачи и подпись.

Пример заполнения титульного листа при продаже автомобиля в 2021 году:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2021 году - образец 2022

Раздел 1

Из первого раздела в новой форме убрали поле 010, теперь заполнить нужно только три поля:

  • 020 — КБК;
  • 030 — ОКТМО (код можно найти на сайте ФНС, нужно ввести свой адрес и узнать код);
  • 040 — размер налога к уплате (рассчитывается на основе остальных листов декларации), если платить НДФЛ не нужно, то в этом поле ставится 0;
  • 050 — не заполняется.

Пример заполнения раздела 1 формы 3-НДФЛ:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2021 году - образец 2022

Раздел 2

Продавцу автомобиля нужно заполнить следующие поля:

  • вверху должен стоять ИНН;
  • ниже фамилия и инициалы;
  • 001 — код дохода из  Приложения 3 к Порядку заполнения (для продажи имущества — код 18);
  • 010 — цена продажи машины (полученный доход, согласно договору купли-продажи);
  • 030 — еще раз вписывается размер дохода;
  • 040 — если выбран вычет в фиксированном размере, то в эту строку вписывается 250 000 (или цена продажи, если машина продана дешевле 250 тыс. руб.);
  • 050 — если выбран вычет в виде расходов по приобретению данного авто, то в эту строку вписывается размер этих затрат на основании подтверждающих документов (если таких документов нет, то в качестве вычета нужно брать 250000) — заполняется либо строка 040, либо 050 в зависимости от выбранного вычета;
  • 060 — база для расчета НДФЛ, рассчитывается как разность дохода из 030 и вычета из 040/050;
  • 070 — налог, рассчитанный как 13% от базы из поля 060 (если база равна нулю, то налог нулевой, платить не нужно, но декларацию 3-НДФЛ все равно подать необходимо, показав отсутствие обязанности);
  • 150 — подводится итог страницы — указывается налог к уплате из поля 070, далее этот показатель переносится в раздел 1 поле 040.

Пример заполнения раздела 2 в новой форме 3-НДФЛ при продаже авто:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2021 году - образец 2022

Приложение 1

На данной странице отражается доход в виде оплаты за автомобиль, полученной от покупателя. Заполнить нужно несколько полей:

  • ИНН — вверху листа;
  • фамилия и инициалы;
  • 010 — код дохода 18;
  • 020 — ставка 13%;
  • 060 — ФИО покупателя, если это физическое лицо (можно взять из договора купли-продажи), если автомобиль купило юридическое лицо, то нужно указывать его ИНН, КПП, ОКТМО, наименование;
  • 070 — размер дохода (цена продажи по договору) — это доход далее переносится в раздел 2 поле 010.

Остальные поля на данной странице декларации не заполняются.

Пример заполнения первого приложения 3-НДФЛ:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2021 году - образец 2022

Приложение 6

Страница позволяет указать, какую сумму продавец будет использовать в качестве вычета — фиксированные 250 тыс. руб. или расходы. Выбор физическое лицо делает самостоятельно в зависимости от того, что выгоднее, есть ли документы о расходах.

Заполнить нужно следующие поля в подразделе 3 (вычеты и доход от продажи иного имущества):

  • 070 — заполняется, если в качестве вычета берется фиксированная сумма — вносится 250000;
  • 080 — заполняется, если в качестве вычета берутся расходы — вносятся их сумма на основании документов;
  • 160 — итоговая сумма вычета — переписывается из строки 070 или 080, в дальнейшем переносится в расчетный раздел 2 в поле 040 или 050.

Остальные поля в случае продажи автомобиля заполнять не нужно.

Пример заполненного приложения 6 формы 3-НДФЛ в 2022 году:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2021 году - образец 2022

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать новую форму 3-НДФЛ для 2022 года.

Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2021 год.

Оцените статью
Документы и формы
Добавить комментарий

  1. Игорь

    Спасибо вам, что помогаете людям.

    Ответить