Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год — новый бланк и образец заполнения



С начала 2022 года справка о доходах 2-НДФЛ выдается сотрудникам по форме, утвержденной Приказом ФНС 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. Приказа ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021.

Данный документ выдается работникам работодателем по их письменному заявлению для различных целей, например, для оформления кредита, возврата НДФЛ, подтверждения дохода.

Новая форма 2-НДФЛ в 2022 году

Приказ ФНС 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ отменил форму 2-НДФЛ как самостоятельный документ, теперь справка о доходах входит в состав отчета 6-НДФЛ в качестве приложения.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2021 год можно скачать здесь.

Данный документ работодатели заполняют в двух случаях:

  1. В качестве годового отчета для ФНС по доходам работников и удержанному НДФЛ — подается один раз в год в составе годового расчета 6-НДФЛ (приложение 1 из Приказа ЕД-7-11/753@).
  2. В качестве справки о доходах, которая выдается сотруднику по его запросу для предоставления в различные инстанции, например, для получения вычета при покупке квартиры, вычета за обучение или кредита (приложение 4 из Приказа ЕД-7-11/753@).

Предполагалось, что впервые справку в составе расчета 6-НДФЛ, утвержденную Приказом ЕД-7-11/753@, работодатели сдадут за 2021 год в 2022 году. Но до окончания данного отчетного периода 2-НДФЛ была снова изменена Приказом ЕД-7-11/845@.

Изменения связаны с корректировкой пятого раздела, которые отражается налог исчисленный, удержанный и перечисленный. Из него убрана строка, где отражался НДФЛ, который не удержан налоговым агентом. Этот показатель вынесен в отдельный шестой раздел. При этом в таблицу пятого раздела добавлен показатель под названием «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету».

Теперь данный документ именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица», привычного наименование «2-НДФЛ» у данного документа больше нет.

Если сотруднику требуется подтвердить свой доход в какой-либо инстанции, то он пишет письменное заявление работодателю с просьбой предоставить данные сведения. В ответ на данный запрос формируется справка из приложения 6-НДФЛ и выдается работнику на руки.

Скачать новый бланк справки о доходах (бывший 2-НДФЛ) для выдачи сотрудникам в 2022 году.

Как заполнить справку о доходах для сотрудников за 2021 год

В верхней части бланка нужно указать год, за который предоставляются сведения о доходах физического лица (за 2021) и дату формирования 2-НДФЛ.

Данные о налоговом агенте

Заполнение Раздела 1 — приводятся данные о налоговом агенте (работодателе):

  • ОКТМО;
  • телефон;
  • ИНН;
  • КПП — для юридических лиц;
  • наименование;
  • если проводилась реорганизация в 2021 году, то заполняются поля «Код формы реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации», если данные мероприятия не проводились, поля не заполняются.

Пример заполнения первого раздела справки за 2021 год:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Реквизиты физического лица

В Разделе 2 приводится информация о работнике, которому выдается справку о полученных им доходах и удержанном НДФЛ:

  • ИНН;
  • ФИО полностью (отчество заполняется при наличии его в документе, удостоверяющем личность);
  • статус — указывается один из семи статусов:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

  • дата рождения;
  • код страны гражданства сотрудника по ОКСМ — 643 для российских граждан;
  • код документа, удостоверяющего личность из данного Приложения (для граждан РФ это паспорт) — код 21;
  • серия и номер указанного документа (паспорта).

Пример заполнения второго раздела формы 2-НДФЛ:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Сведения о доходах

В третьем разделе приводятся помесячные сведения о доходах, выплаченных физическому лицу, указанному во втором пункте справки 2-НДФЛ.

В поле % над таблицей ставится процент налоговой ставки, по которой облагаются указанные ниже доходы — 13% для российских граждан (с 2022 года эта ставка разделяется на две: 13% по доходам в пределах 5 млн. руб. и 15% — свыше 5 млн. руб.).

В таблице приводятся данные в разрезе каждого месяца:

  • порядковый номер месяца от 1 до 12;
  • код дохода (берется здесь), если в месяце было несколько видов начислений, то для каждого заполняется отдельная строка;

Некоторые распространенные коды доходов:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

  • сумма дохода, соответствующая указанному коду;
  • код вычета (берется здесь);
  • сумма вычета — не включаются вычеты, указанные в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Пример заполнения третьего раздела справки за 2021 год:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Налоговые вычеты

Приводятся данные о стандартных вычетах, а также об имущественных и социальных, предоставленных работодателем на основании налогового уведомления. Если сотруднику данные льготы не предоставлялись, то раздел не заполняется.

Указывается код вычета и соответствующая сумма за год. Коды берутся здесь.

Коды стандартных вычетов:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Коды имущественных вычетов:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Коды социальных вычетов:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Пример заполнения, если сотруднику предоставлен в 2021 году имущественный вычет в связи с покупкой квартиры в размере 27 300 руб. (код 311):

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Общие суммы налога и дохода

В пятом разделе заполняется таблица с суммарными показателями, исчисленными за весь запрошенный период:

  • доход — общий начисленный размер за 2021 год без учета вычетов из предыдущего раздела;
  • налоговая база — доход минус сумма вычетов из раздела 3 и 4;
  • налог исчисленный — НДФЛ, рассчитанный с налоговой базы;
  • налог удержанный — НДФЛ, который фактически был удержан за год;
  • фиксированные авансовые платежи, уменьшающие налог;
  • налог на прибыль организаций в отношении дивидендов;
  • налог перечисленный — НДФЛ, фактически уплаченный налоговым агентом;
  • излишне удержанный налог — переплата в связи с изменением статуса налогоплательщика, а также не возвращенный излишне удержанный НДФЛ.

Пример заполнения пятого раздела справки за 2021 год:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

 Неудержанный НДФЛ

В отдельный шестой раздел вынесен тот подоходный налог, который не удержан работодателем по какой-либо причине. Указывается сам размер начисленный и неудержанный НДФЛ.

Пример заполнения раздела 6:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Скачать бланк и образец заполнения для работника в excel

Скачать новый бланк справки о доходах (2-НДФЛ) для 2022 года в excel.

Скачать образец заполнения справки за 2021 год в excel.

Оцените статью
Документы и формы
Добавить комментарий