Российские граждане, оплатившие свою учебу или обучение детей в 2021 году, смогут вернуть часть расходов за счет применения социального вычета — для возврата налога в 2022 году нужно заполнить форму 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган.
В статье ниже дана пошаговая инструкция по заполнению декларации, также можно скачать новый актуальный бланк 3-НДФЛ и образец его заполнения по расходам на обучение в 2021 году.
- Кто может вернуть 13 процентов за обучение за 2021 год
- Новая форма 3-НДФЛ в 2022 году
- Как подать декларацию на возврат налога за учебу
- Как заполнить 3-НДФЛ на социальный вычет на обучение — пошаговая инструкция
- Титульный лист
- Раздел 1
- Приложение к разделу 1
- Раздел 2
- Приложение 1
- Приложение 5
- Скачать бланк и образец заполнения
Кто может вернуть 13 процентов за обучение за 2021 год
В 2022 году возврату подлежит НДФЛ с суммы, которой были оплачены образовательные услуги в 2021 году. Так как НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, то и вернуть получится 13 процентов от расходов на обучение.
Такая возможность прописана в ст. 219 НК РФ, согласно которой, гражданину положен социальный налоговый вычет по расходам на учебу в установленном размере:
- 120 000 — годовая сумма вычета по затратам на свое обучение;
- 50 000 — годовая сумма вычета по расходам на учебу каждого из детей.
Вычет — это необлагаемая налогом сумма, с которой и можно вернуть 13 процентов.
Важно: в социальный вычет, равный 120 000, входят не только расходы на свое обучение, но и обучение сестер и братьев, на лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, добровольные страховые взносы.
Максимальная сумма налога, которая подлежит возврату за обучение в 2022 году:
- 15 600 руб. за себя (братьев и сестер);
- 6 500 руб. за каждого ребенка.
Чтобы рассчитать ту денежную сумму, которую человек сможет вернуть в 2022 году, нужно определить размер потраченных средств на образовательные услуги — отдельно за себя (включая братьев и сестер) и каждого из детей. Если эти затраты не превышают указанные выше размеры социальных вычетов, то возврату подлежат 13 процентов от фактических расходов. Если превышают — то вернуть можно максимальные суммы.
Возвращаемый НДФЛ ограничен не только размером вычета и фактических расходов, но и уплаченным в расчетном году подоходным налогом. Вернуть можно сумму НДФЛ в пределах уплаченного за год налога.
Пример:
За 2021 год семья оплатила за учебу ребенка 110 000 руб., за обучение матери — 240 000 руб. Расходы подтверждаются платежными документами и договорами на оказание образовательных услуг.
Общая сумма уплаченного в 2021 году подоходного налога согласно справке о доходах составила 18 000 руб.
Указанной семье в 2022 году по закону положены максимальные суммы вычета в размере 120 000 на обучение матери и 50 000 на учебу ребенка. Общая сумма налога, которую можно было бы вернуть, составляет 22 100 (15 600 + 6 500), однако за 2021 уплачено только 18 000 налога, значит возврату подлежат только 18 000. Остаток сгорает и не переносится на следующие годы.
Для возврата налога в 2022 году необходимо собрать документы об оплате образовательных услуг, договора об оказании этих услуг, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ, форма которой в 2022 году изменилась.
Новая форма 3-НДФЛ в 2022 году
В связи с изменениями и нововведения в налоговом законодательстве форма декларации 3-НДФЛ в очередной раз изменилась. Новый бланк утвержден Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.
Что изменилось в новой форме 3-НДФЛ с 2022 года.
Новый бланк состоит из 15 листов, но для возврата налога по расходам на обучение заполнить нужно только 6 страниц: титульный лист, раздел 1 с приложением и раздел 2, приложение 1 и 5.
Ниже дана пошаговая инструкция, которая поможет правильно заполнить и подать 3-НДФЛ в ФНС.
Как подать декларацию на возврат налога за учебу
В 2022 году декларация оформляется с помощью типовой формы 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.
Бланк можно заполнить на бумажном носителе или в электронном виде на компьютере. Подать отчет можно на бумаге в отделение ФНС (лично или через доверенного человека) либо в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС.
Человек может выбрать любой удобный способ заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ.
Перед подготовкой отчета необходимо собрать пакет документов:
- справка о доходах (ранее именовалась форма 2-НДФЛ) за 2021 год — документ запрашивается у работодателя и показывает, какая сумма НДФЛ была уплачена в отчетном году;
- договор на оказание образовательных услуг (подтверждает сам факт обучения);
- платежные документы — чеки, квитанции (их нужно было сохранять в течение года).
Без этих документов подать декларацию и вернуть налог не получится. Если обучение производилось без официального договора, не выдавались чеки при оплате, то социальный вычет не предоставляется.
Срок подачи документов в ФНС на возврат НДФЛ за обучение за 2021 год — с 01 января по 31 декабря 2022 года.
Дата 30 апреля в данном случае не действует, она актуальна только для случаев получения дохода и необходимости уплаты налога.
Для получения вычетов декларацию с подтверджающими документами можно подать в любой день в течение года, следующего за расчетным.
Заполнить 3-НДФЛ можно следующими способами:
- вручную ручкой бумажный бланк (можно распечатать или взять в отделении ФНС);
- на компьютере скачанный бланк (важно проверить, что скачанная форма имеет актуальные штрих-коды и утверждена Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021), далее его можно распечатать;
- в программе Декларация 2021 (скачать программу можно с сайта ФНС, далее подготовленная 3-НДФЛ либо распечатывается, либо переносится в личный кабинет налогоплательщика для электронной подачи);
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (подается в электронном виде, лично приходить в ФНС не нужно, что очень удобно).
Как заполнить 3-НДФЛ на социальный вычет на обучение — пошаговая инструкция
Форма 3-НДФЛ включает 15 листов, но для случая возврата 13 процентов по расходам на обучение заполнить нужно только только 6 страниц (если были иностранные источники дохода, то 7):
- титульный лист — первая страница с общей информацией;
- раздел 1 — итоговая страница с суммой налога для возврата;
- приложение к разделу 1 — заявление на возврат налога;
- раздел 2 — расчет налоговой базы и НДФЛ к возврату;
- приложение 1 — годовой заработок от российских компаний, с которого был удержан налог;
- приложение 2 — заработок от иностранных компаний, если такой был в прошедшем году;
- приложение 5 — расчет социального вычета.
Для оформления 3-НДФЛ можно воспользоваться официальным Порядком заполнения декларации из приложения 2 к Приказу ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.
Ниже дана пошаговая инстуркция по заполнению каждого из указанных листов декларации. Прежде, чем начинать оформление, необходимо получить справку о доходах у всех источников дохода. На ее основании будет рассчитываться вычет за обучение и заполняться приложение 1 декларации 3-НДФЛ.
Титульный лист
Первая страница декларации, которая заполняется всегда — это титульный лист. С 2022 года в связи с обновлением формы 3-НДФЛ его заполнение немного упростилось — не нужно указывать сведения о месте рождения, а также дополнительные реквизиты документа, удостоверяющего личность (место и дата выдачи).
Для получения вычета за обучение в 2022 году нужно заполнить следующие поля титульного листа:
- ИНН — вверху написать свой ИНН;
- № страницы — 001;
- корректировка — 0, если бланк заполняется впервые, если будет найдена ошибка в декларации и потребуется ее изменение, то в данное поле будет вноситься порядковый номер корректировки;
- налоговый период — 34;
- год — 2021;
- налоговый орган — необходимо заранее выбрать, в какое отделение будет подаваться декларация (обычно по месту жительства), номер отделения можно посмотреть на официальном сайте ФНС в своем регионе;
- сведения о налогоплательщике (физическое лицо, которое оплатило обучение в 2021 году, и теперь возвращает налог) — код РФ 643 (вернуть налог могут только граждане РФ), категория 760 (посмотреть можно здесь), ФИО полностью, дата рождения;
- документ, удостоверяющий личность — код вида документа можно посмотреть здесь (для паспорта РФ — 21), серия и номер переписываются из документа;
- статус — ставится 1, что означает налоговый резидент РФ;
- телефон — лучше указать тот, который всегда при себе, по которому проще до вас дозвониться, если налоговый специалист найдет ошибку в декларации, он будет звонить по этому номеру;
- количество листов декларации — можно заполнить общее число заполненных листов после того, как 3-НДФЛ будет полностью готова, пустые страницы распечатывать и подавать не нужно;
- количество листов прилагаемых документов — включаются договор на оказание услуг по обучению, платежные документы, справка о доходах;
- достоверность сведений — если 3-НДФЛ подает то лицо, которое обращается за возвратом налога, то ставится 1, ниже подпись и дата подписания; если декларацию подает представитель, то ставится 2, вписывается его ФИО.
Пример заполнения титульного листа 3-НДФЛ в 2022 году на вычет за обучение:
Раздел 1
Первый раздел заполняется в последнюю очередь, после того как были проведены расчеты вычета и суммы налога к возврату на других страницах декларации.
На этом листе нужно заполнить несколько полей:
- ИНН — в верхней части;
- фамилия и первые буквы имени и отчества;
- 020 — КБК (для налога, полученного от налогового агента, в отношении которого применима ставка 13% действует КБК 18210102010011000110);
- 030 — ОКТМО (узнать на сайте ФНС по адресу);
- 050 — сумма налога к возврату (из строки 160 раздела 2).
Пример заполнения раздела 1 формы 3-НДФЛ для социального вычета (при условии, что расходы на свое обучение составили 120 000 руб., на учебу ребенка — 10 000 руб.):
Приложение к разделу 1
Данная страница содержит заявление на возврат налога, заполнить нужно следующие поля:
- ИНН — в верхней части;
- номер страницы — 003;
- фамилия и первые буквы имени, отчества;
- 075 — ставится номер заявления 1;
- 080 — возвращаемая сумма из поля 050 раздела 1;
- 090 — КБК (18210102010011000110);
- 100 — ОКТМО;
- 110 — название банка, где открыт счет для получения средств;
- 120 — БИК банка;
- 130 — вид счета (02 для текущего, 07 для депозитного);
- 140 — номер счета;
- 150 — ФИО лица, которому принадлежит счет.
Пример заполнения приложения к разделу 1, если нужно вернуть сумму, равную 16 900 руб.:
Раздел 2
Страница декларации 3-НДФЛ, где рассчитывается возвращаемая сумма за обучение. Заполняется на основании других страниц отчета (приложения 1 и 5):
- ИНН, фамилия и инициалы — проставляются вверху на каждой странице декларации;
- номер страницы — 004;
- 001 — код дохода берется из Приложения 3 к Порядку заполнения (код 10);
- 010 — размер годового налогооблагаемого дохода, полученного от налогового агента (из строки 070 Приложения 1, а при наличии дохода от зарубженых компаний добавляется доход из строки 070 Приложения 2);
- 030 — еще раз повторяется доход из поля 010;
- 040 — размер вычета (из поля 190 приложения 5);
- 060 — налоговая база для расчета НДФЛ с учетом социального вычета (поле 030 — поле 040);
- 070 — налог, который должен быть уплачен с налоговой базы (13% от поля 060);
- 080 — НДФЛ, который был фактически удержан налоговыми агентами в расчетном году (из поля 080 Приложения 1);
- 160 — налог, подлежащий возврату, рассчитывается как разница показателей строк 080 и 070 (далее переносится в поле 050 раздела 1).
Пример заполнения раздела 2 формы 3-НДФЛ при условии, что социальный вычет составляет 130 000 (120 000 за себя + 10 000 за ребенка), а за 2021 год заработано 900 000 руб., с которых удержано 117 000 налога, возврату подлжат 16 900:
Приложение 1
При получении дохода от российских организаций или ИП в 2021 году необходимо заполнить приложение 1. Данные вносятся на основании справки о доходах, полученной от источника дохода:
- 010 — код дохода 10;
- 020 — ставка 13;
- 030 — ИНН источника дохода;
- 040 — КПП, если источник — организация;
- 050 — ОКТМО организации;
- 060 — наименование организации согласно раздела 1 справки о доходах или ФИО ИП;
- 070 — общая сумма дохода из одноименной строки раздела 5 справки от работодателя;
- 080 — удержанный НДФЛ из строки «Сумма налога удержанная» раздела справки о доходах.
Если в 2021 году было несколько источников дохода, то для каждого заполняются отдельно строки с 010 по 080. Если источников больше трех, то заполняется еще один лист с приложением 1.
При наличии иностранных источников дохода заполняется приложение 2.
Пример заполнения приложения 1 формы 3-НДФЛ, если в 2021 году было заработано 900 000 руб., с которого удержан налог 117 000 руб.:
Приложение 5
На данном листе декларации рассчитывается социальный вычет по расходам на обучение:
- в разделе 2 показывается вычет по учебе детей (в строку 100 вносится сумма вычета не более 50000 за каждого ребенка в пределах произведенных расходов, в строке 120 она еще раз повторяется);
- в разделе 3 отражается вычет за свое обучение (в строке 130 показывается вычет в пределах 120000, в строке 180 он еще раз повторяется). Если данный вычет налогоплательщик уже получал в 2021 году через налогового агента на основании уведомления, то предоставленная сумма отражается в строке 181.
Итоговая сумма социального вычета, на который есть право в 2022 году, заполняется в поле 190. Рассчитывается как сумма показателей полей 120 и 180. Если поле 181 также заполнено, то этот показатель отнимается.
Далее показатель из поля 190 переносится в поле 200 (при условии, что другие виды вычетов не положены), далее он будет отражен в строке 040 раздела 2 формы 3-НДФЛ.
В социальный вычет, к которому применяется ограничение 120 000 руб., входят не только расходы на свое обучение, но также и на обучение сестры или брата, затраты на лечение, лекарства, физкультурно-оздоровительные услуги, взносы по добровольному страхованию жизни, добровольные пенсионные взносы в НПФ.
Пример заполнения приложения 5 декларации 3-НДФЛ, если в 2021 году было оплачено свое обучение в размере 120 000 и учеба одного ребенка 10 000:
Скачать бланк и образец заполнения
Скачать новый бланк 3-НДФЛ с 2022 года.
Скачать образец заполнения декларации на вычет за обучение за 2021 год.