Оплатив лечение или лекарства в 2020 году, гражданин может в 2021 году обратиться в ФНС, чтобы вернуть тринадцать процентов от потраченных денег в рамках применения социального налогового вычета, заполнив декларацию 3-НДФЛ.
Рассчитывать на получение денежных средств от налоговой можно только при условии, что медицинские услуги или медикаменты оплачены доходом, с которого ранее был удержан подоходный налог. Кроме того, нужно сохранить договор, подписанный с лечебным учреждением, а также платежные документы.
В 2022 году форму 3-НДФЛ обновилась — скачать новый бланк декларации можно здесь.
- Когда можно вернуть 13 процентов от расходов на лечение?
- Срок и правила подачи 3-НДФЛ на социальный вычет
- Новая форма декларации для 2021 года
- Как заполнить для возврата налога за медицинские услуги и лекарства?
- Инструкци по заполнению в одной таблице
- Заполненный пример
- Скачать бланк и образец за 2020 год
- Видео инструкция
Когда можно вернуть 13 процентов от расходов на лечение?
Физическое лицо в 2021 году получит 13% от затрат на медицинские услуги и медикаменты при соблюдении таких условий:
- Налогоплательщик оплатил лечение или лекарства своими средствами.
- В 2020 году был доход, с которого удержан НДФЛ 13 процентов.
- Имеется договор об оказании медуслуг или рецепт на покупку лекарств.
- Сохранились чеки и платежные квитанции, подтверждающие оплату расходов.
- У медучреждения имеется лицензия гособразца на оказание соответствующих услуг.
- Заполнена декларация 3-НДФЛ и подана в ФНС в течение 2021 года.
Вернуть можно 13 процентов от затрат на медуслуги и лекарства, при этом действует ограничение в виде социального вычета — максимальная сумма к возврату за год 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).
В этот же вычет включаются расходы на обучение свое, брата или сестры. Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога за учебу?
Важно, что расходы на лечение, относящиеся к дорогостоящему согласно Перечню, полностью учитываются в целях возврата НДФЛ. То есть налоговая перечислит 13% от полной суммы затрат на данные виды медицинских услуг.
Размер вычета и особенности его применения прописаны в п.3 ст. 219 НК РФ.
Срок и правила подачи 3-НДФЛ на социальный вычет
Обязательным условием для возврата налога по затратам на лечебные услуги и лекарства является подача налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Обращаться в ФНС с отчетом, можно, начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором были потрачены средства. То есть по расходам на лечение в 2020 году подавать декларацию в налоговую можно с 1 января по 31 декабря 2021 года в любом месяце.
Формат подачи:
- бумажный лично или через доверенного человека — заполнить можно на компьютере или в программе и распечатать, можно вносить данные сразу в бумажный бланк;
- электронный — через личный кабинет налогоплательщика.
Законодательство не ограничивает физических лиц в выборе способа сдачи формы 3-НДФЛ в ФНС.
Новая форма декларации для 2021 года
ФНС с 2021 года ввела в действие новый бланк формы 3-НДФЛ, который следует заполнять при подаче отчета в 2021 году за 2020.
Обновленная декларация содержится в Приказе ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Этот же нормативный акт определяет Порядок заполнения всех страниц отчета.
Изменений в бланк 3-НДФЛ внесено достаточно много, скорректированы штрих-коды, добавлены новые листы. При заполнении важно убедиться, что данные вносятся в новую форму, актуальную на сегодняшний день.
Как заполнить для возврата налога за медицинские услуги и лекарства?
Граждане, рассчитывающие воспользоваться своим правом на социальный вычет и желающие вернуть часть своих расходов на лечение и лекарства, должны заполнить в 3-НДФЛ:
- титульный лист;
- раздел 1 и приложение к нему;
- раздел 2;
- Приложения 1 и 5.
Всего в готовой декларации должно быть заполнено минимум 5 листов.
Начать лучше всего с указания доходов за год в приложении 1, облагаемых по ставке 13%. Если были также поступления от иностранных компаний, то дополнительно заполняется второе приложение.
После отражения годового заработка заполняются данные о размере социального вычета в шестом приложении.
Непосредственный расчет сумма, положенной к возврату из налоговой, проводится во втором разделе. Итоговые данные переносятся в раздел 1.
Приложение к разделу 1 — это новый лист в 3-НДФЛ, введенный с 2021 года. Он содержит заявление на возврат налога, которое ранее составлялось отдельно. Теперь его включили в бланк декларации.
Инструкци по заполнению в одной таблице
На титульном листе нужно заполнить данные о декларации и период, за который она подается (код периода 34, год 2020). Номер ФНС, куда будет сдаваться 3-НДФЛ, можно посмотреть на сайте налоговой по своему адресу — ссылка.
Данные о себе нужно вносить внимательно, согласно паспорту. Граждане РФ указывают код 643 и категорию 760. Ниже можно посмотреть пример заполнения титульного листа для случая личной подачи 3-НДФЛ в ИФНС.
В таблице ниже дана инструкция, какие именно поля нужно заполнить на остальных страницах декларации, если были расходы на лечение (в том числе дорогостоящее), а также на покупку лекарств.
Поле декларации |
Инструкция по заполнению |
Раздел 1 |
|
010 |
Выбирается вариант «2» для случая необходимости возврата налога. |
020 |
КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110. |
030 |
ОКТМО – код, соответствующий адресу налогоплательщика. Можно посмотреть по ссылке. |
050 |
Величина налога, которую налогоплательщик хочет вернуть в связи со своими тратами на медицинские услуги и лекарства. |
Приложение к разделу 1 |
|
095 |
№ заявления – ставится 1. |
100 |
Сумма, которую ожидает получить налогоплательщик на основании декларации 3-НДФЛ. |
110 |
КБК – 18210102010011000110. |
120 |
ОКТМО |
130 |
ГД.00.2020 |
140 |
Название банка, где открыт счет для получения средств. |
150 |
БИК банка. |
160 |
02 – текущий счет. |
170 |
№ счета для перечисления. |
180 |
ФИО получателя денег. |
Раздел 2 |
|
001 |
Ставится «13» — это размер ставки, по которой считался налог, подлежащий возврату. |
002 |
3 – иной доход. |
010 |
Годовые поступления физического лица, согласно заполненного первого приложения. |
030 |
Повторяется показатель строки 010. |
040 |
Размер социальных вычетов – берется из строки 200 прил.5. |
060 |
Налоговая база – разность строк 030 и 040. |
070 |
НДФЛ с налоговой базы – та сумма налога, которую должен был заплатить человек за годовой период (показатель 001 * 060). |
080 |
Фактически вычтенный налог из дохода – переносится из строки 080 прил.1. |
160 |
Величина, подлежащая возврату – разность строк 160 и 080. Это значение вносится в строку 050 раздела 1. |
Приложение 1 к Разделу 2 (для каждого источника выплат заполняется отдельно) |
|
010 |
13 – ставка, по которой облагается заработок физического лица. |
020 |
Для отражения дохода в виде заработной платы – код 07. |
030, 040, 050, 060 |
Данные работодателя — ИНН, КПП, ОКТМО, название.
Все сведения можно взять из справки о доходах и суммах налога, которую можно запросить по месту работы за 2020 год. |
070 |
Годовой начисленный заработок из п.5 формы 2-НДФЛ за 2020 год. |
080 |
Вычтенный налог за годовой период из п. 5 формы 2-НДФЛ. |
Приложение 5 |
|
110 |
Затрата на дорогостоящее лечение – полностью вся сумма без ограничений. |
120 |
Повторяется показатель из предыдущего поля. |
140 |
Прочие расходы на лечение, к которым применяется вычет 120 000 руб. |
141 |
Траты на медикаменты, подтвержденные рецептами. |
180 |
Сумма расходов из строк 140 и 141 — не более 120 000. |
181 |
Сумма уже полученного вычета, если он запрашивался в течение года несения затрат на основании уведомления ФНС через работодателя. |
190 |
Сумма всех вычетов – строки 120 и 180 за минусом уже выбранного вычета из 181. |
200 |
Повторно вносится показатель из строки 190. |
Заполненный пример
Ниже приведен пример заполнения для случая, когда гражданин Петров Семен Иванович потратил деньги на медицинские услуги в общем размере 240 000 руб. (150 000 — дорогостоящее, 70 000 — лечение зубов, 20 000 — лекарства). В 2020 году он работал в ООО «Орион», где ему начислена заработная плата за год 900 000 руб., с которой вычтен НДФЛ = 117 000 руб.
Налог для возврата = 240 000 * 13% = 31 200 руб.
Пример заполнения 3-НДФЛ:
Скачать бланк и образец за 2020 год
Образец заполнения декларации на вычет за лечение за 2020 год.
Видео инструкция
Подготовка 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика:
Как у Вас получилось миниум 6 листов? Если заполняете 5 и в примере 5.
Спасибо. Информация размещена отлична. Доступна и понятна.